Добрый день! Мы работаем с экспедитором, по договору транспортной экспедиции, для его исполнения он может привлекать третьих лиц, согласно договору экспедитор действует от своего имени и за наш счет. Экспедитор выставил от своего имени нам один счет-фактуру, в котором указал услугу третьего лица и свое вознаграждение. Как регистрировать такой счет-фактуру в 1С Бухгалтерия? Ведь если экспедитор перевыставляет счет-фактуру от перевозчика с указанием себя в качестве продавца, то мы должны отражать в книге покупок данные экспедитора и в графе 9 «Наименование продавца», и в графе 11 «Наименование посредника». Однако, по вознараждению экспедитора графу 11 мы заполнять не должны. Экспедитор отказывается разделить услуги и выставить нам две счет-фактуры, мотивируя, что он не является посредником, и что договор транспортной экспедиции и посреднический договор не одно и то же.
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
И какое ваше профессиональное мнение, не снимут ли вычет налоговики по такому счет-фактуре, в котором объединены услуги экспедитора и услуги стороннего поставщика?
Здравствуйте, Елена.
Вышлите договор с транспортной компанией и счет-фактуру.
Договор транспортной экспедиции может быть двух видов:
— аналогично договору оказания услуг. В этом случае при привлечении третьих лиц транспортная компания выступает подрядчиком, который привлекает для выполнения работ субподрядчика. В этом случае цена договора прописан единой суммой.
В данном случае налоговая база по НДС — стоимость всех услуг, оказанных клиенту. Счет-фактура транспортной компанией оформляется в обычном порядке.
— аналогично посредническому договору в этом случае цена договора определяется в виде вознаграждения, расходы на перевозку экспедитору возмещаются отдельно. В данном случае транспортная компания оформляет два счет-фактуры Письмах Минфина России от 26 августа 2015 г. N 03-07-11/49125, от 15 апреля 2015 г. N 03-07-09/21339):
— на сумму вознаграждения;
— на стоимость услуг по перевозке, аналогично для агентов, комиссионеров.
НДС по счет-фактуре, полученной от транспортной компании, в котором стоимость услуг по перевозки и вознаграждения отражены одной суммой можно принять к вычету (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 22.05.2014 по делу N А11-2391/2013).
При перевыставлении экспедитором счет-фактуру, на общую сумму от перевозчика, с указанием себя в качестве продавца, вы указываете в графе 9 и графе 11 Транспортную компанию.
Здравствуйте, Татьяна. Рыба договора ТЭ во вложении
Правильно я вас поняла, что если вознаграждение и сторонние услуги разбиты в счет-фактуре разными строками с указанием сумм построчно, как в нашем случае, то такой счет фактуру к вычету я взять не могу, т.к. данные услуги по разному отображаются в регистрах НДС?
Здравствуйте, Елена.
Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Экспедитор должен перевыставлять счет-фактуру на услуги третьих лиц. И отдельно на свое комиссионное вознаграждение и доп. расходы, связанные с выполнением услуг. По данному счет-фактуре можно принять к вычету только вознаграждение и доп. расходы, связанные с выполнением услуг.
Материал по теме: Раздел 10 журнала учета счетов-фактур при реализации товаров посредником .
Здравствуйте, Татьяна. Спасибо за помощь
Рада была помочь.