Наша организация купила товар и для его перевозки заключила договор об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Экспедитор ООО «ЗабТ» обязуется от своего имени и по поручению за счет нас как Заказчика организовать выполнение услуг транспортно-экспедиционного обслуживания. После выполнения экспедиторских услуг экспедитор предоставил отчет экспедитора. В отчете услуги за хранения товара от ООО «Континент» и заверенный скан счета-фактуры, выписанный ООО «Континент» в адрес ООО «ЗабТ» (на сумму 100 тыс. руб.), а также оригинал счета-фактуры, в котором в стр. 2 продавец указали ООО «Континент», в гр. 6 покупатель — наше Общество — на сумму 7 тыс. руб. (т. е. перевыставили в наш адрес часть полученных от ООО «Континент» услуг). Ниже написано, что счет-фактура составлен комиссионером ООО «ЗабТ».
1. Правильно ли Экспедитор указал в гр. 2 наименование Поставщика, либо в гр. 2 он должен указать наименование своей организации, Экспедитора?
2. Мы можем взять к возмещению счет-фактуру, выставленную экспедитором «ЗабТ» от имени продавца «Континент»? Что должно отражаться у нас в книге покупок в данном случае? Наименование Продавца услуги или Экспедитора там должно отражаться?
3. Как оформить поступление данных услуг в 1С. Нужно ли в документе «Поступление доп. расходов» от Экспедитора указать, что счет-фактура составлен от имени Продавца ООО «Континент», либо просто оприходовать от Экспедитора, не указывая наименование Продавца ООО «Континент» нигде?
Что в данном случае должно отразиться в гр. 9 и гр. 11 Книги покупок?
В 1С при отражении перевыставленных услуг от Экспедитора в договоре выбирать вид договора «С комиссионером/агентом» на закупку» или вид договора » С транспортной компанией доставка и оплата»?
Добрый день!
1. В счете-фактуре, если экспедитор перевыставляет ее от третьего лица, в графе 2 «Продавец» указывается реквизиты той организации, которая непосредственно оказала услугу. Если же экспедитор перевыставляет счет-фактуру от своего имени, то в графе 2 указываются реквизиты экспедитора (пп. «в» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).
Экспедитор действует за ваш счет (за счет принципала), договор имеет посреднический характер, получается первый вариант. Продавец указан правильно — ООО «Континент».
2. Да, имеете право заявить к вычету входной НДС после выполнения обязательных условий для вычета: вы — плательщик НДС, товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, приняты к учету (оприходованы), получен правильно оформленный счет-фактура от продавца. Вычет можно принять в текущем квартале или перенести на другой.
3. В программе акт регистрируем типовым документом «Поступление услуг (акт)», контрагент — экспидитор, вид договора — С комиссионером (агентом) на закупку, после этого в нижней части формы появятся специальные поля, где указать данные продавца ООО «Континент».
Пример здесь:
Покупка услуг через комиссионера (агента) на закупку отражение в 1С
В книге покупок счет-фактура регистрируется в общем порядке: код операции 01 (27, если выставляется сводный с-ф), гр. 9-10 — ООО «Континент», гр. 11-12 — ООО «ЗабТ».