С физлицом был заключен договор ГПХ 27.09.2019 г. на сумму 114942 р. на период с 01.10.2019 по 13.02.2020г., в котором прописано, что денежная сумма 50000 р. выплачивается в течение 14 дней (аванс) и она была выплачена 27.09.2019. А окончательный расчет после подписания акта выполненых работ, т.е. 13.02.2020. Вопрос — нужно ли исчислить, удержать НДФЛ с аванса в день выплаты, а крайний срок перечисления НДФЛ — следующий день после выплаты и на каком основании по законодательству, прошу ссылку на законодательство? А взносы нужно начислить в феврале 2020 при окончательном расчете со ссылкой на норму законродательства. Читала статью «Учет авансов по договорам ГПХ», но там нет ссылки на нормы законодательства. И ещё вопрос как отражается начисленный НДФЛ с аванса в отчете 2-ндфл и 6-ндфл. Правильно я понимаю, что в отчете 2-ндфл и 6-ндфл за 2019 год я должна отразить НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! В публикации Учет авансов по договорам ГПХ в разделе «Законодательство» (первый раздел текстовой статьи, по видео) есть ссылка на Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 N 03-04-06/46733, в котором как раз и изложен порядок обложения авансов по договорам ГПХ НДФЛ и взносами. В самом тексте пиьсма приведены нормы, в соответствии с которыми специалисты Минфина пришли к таким выводам. Обратите внимание, что мы не аудиторы и не вправе давать каких-либо оценок этого письма с точки зрения законодательства. Мы просто даем рекомендации, как отразить такую непростиую операцию в программе.
«Правильно я понимаю, что в отчете 2-ндфл и 6-ндфл за 2019 год я должна отразить НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный? «
Все верно. Если действовать в соответствии с рекомендациями, приведенными в письме, то сумма аванса по договору ГПХ, а также НДФЛ (исчисленный, удержанный и перечисленный) с него, должны быть включены в справку 2-НДФЛ за 2019 год.