Сроки и основание начисления, удержания и перечисления НДФЛ с аванса по договору ГПХ с физлицом

Индивидуальную консультацию запросил Виктория В. (Краснодар, Краснодарский край)

Ответственный за ответ: Змиевская Светлана (★9.93/10)

С физлицом был заключен договор ГПХ 27.09.2019 г. на сумму 114942 р. на период с 01.10.2019 по 13.02.2020г., в котором прописано, что денежная сумма 50000 р. выплачивается в течение 14 дней (аванс) и она была выплачена 27.09.2019. А окончательный расчет после подписания акта выполненых работ, т.е. 13.02.2020. Вопрос — нужно ли исчислить, удержать НДФЛ с аванса в день выплаты, а крайний срок перечисления НДФЛ — следующий день после выплаты и на каком основании по законодательству, прошу ссылку на законодательство? А взносы нужно начислить в феврале 2020 при окончательном расчете со ссылкой на норму законродательства. Читала статью «Учет авансов по договорам ГПХ», но там нет ссылки на нормы законодательства. И ещё вопрос как отражается начисленный НДФЛ с аванса в отчете 2-ндфл и 6-ндфл. Правильно я понимаю, что в отчете 2-ндфл и 6-ндфл за 2019 год я должна отразить НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный?

Метки вопроса: —
Все комментарии (1)
  1. Змиевская Светлана Змиевская Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте! В публикации Учет авансов по договорам ГПХ в разделе «Законодательство» (первый раздел текстовой статьи, по видео) есть ссылка на Письмо Минфина РФ от 21.07.2017 N 03-04-06/46733, в котором как раз и изложен порядок обложения авансов по договорам ГПХ НДФЛ и взносами. В самом тексте пиьсма приведены нормы, в соответствии с которыми специалисты Минфина пришли к таким выводам. Обратите внимание, что мы не аудиторы и не вправе давать каких-либо оценок этого письма с точки зрения законодательства. Мы просто даем рекомендации, как отразить такую непростиую операцию в программе.

    «Правильно я понимаю, что в отчете 2-ндфл и 6-ндфл за 2019 год я должна отразить НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный? «

    Все верно. Если действовать в соответствии с рекомендациями, приведенными в письме, то сумма аванса по договору ГПХ, а также НДФЛ (исчисленный, удержанный и перечисленный) с него, должны быть включены в справку 2-НДФЛ за 2019 год.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Отчет по 6-НДФЛ Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как откорректировать данные для отчета 6-НДФЛ за 2021г. в такой ситуации. В 2020г. были работники (не…
  2. Отражение зарплаты в бухучете Здравствуйте! В нашей организации существуют начисления по договорам ГПХ как трудоустроенных, так и нетрудоустроенных физических лиц. После начисления и выплаты…
  3. Из отпуска до 3-х лет не вернули сотрудницу Коллеги, добрый день. Сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-х лет с 2016 года до…
  4. Отчетность сзв стаж отражение договоров ГПХ Добрый день. Подскажите пожалуйста, в 2019 году был заключен договор ГПХ с физлицом, выплат в 2019году не было и акты…

Статьи по этой теме

  1. Учет авансов по договорам ГПХ В ЗУП 3.1 нет типового механизма для учета авансов по договорам ГПХ. Сложность здесь в том, что, как и зарплатный…
  2. Удерживать ли НДФЛ с аванса по ГПД? Источник: Письмо Минфина от 03.10.23 N 03-04-05/93737 Информация для: компаний, работающих с физлицами на ГПД Выплаты физическому лицу по договору…
  3. Расчеты по договору ГПХ с авансом в 1С Договоры ГПХ могут содержать различные условия, в том числе об авансе. В 1С предусмотрен специальный функционал для оформления договоров подряда.…
  4. [17.01.2020 запись] Отчетность по взносам в 1С (4-ФСС, РСВ, СЗВ-СТАЖ) за 2019 Наименование: Отчетность по взносам в 1С (4-ФСС, РСВ, СЗВ-СТАЖ) за 2019 год Прямой эфир встречи прошел: 17 января 2020 г.…