Возмещение расходов из ФСС в Расчете по страховым взносам

[Приложение 2 строка 080]

Письмо ФНС от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@

• В РСВ включаются суммы, возмещенные ФСС за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года. Суммы расходов, возмещенные ФСС за отчетные периоды до 2017 года, в расчете не отражаются.
• Суммы возмещения включаются по дате возмещения (вне зависимости, за какой отчетный период производилось данное возмещение).

[Приложение 2 строка 090]

Письмо ФНС от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@

• Приложение №2: (090) = (060) – (070) + (080)

Правильно ли, что сумма возмещения из ФСС (строка 080) увеличивает сумму, подлежащую уплате (строку 090) в Расчете по страховым взносаи? Не будет ли у налоговой потом вопросов?

Собственно, ФНС как раз и говорит, что 090 строку нужно заполнять исключительно математически: (090) = (060) – (070) + (080) — см. Письмо ФНС от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@

Логически это объясняется так: у ФНС есть данные по взаиморасчетам с Вами, их можно получить в личном кабинете организации на сайте nalog.ru или при сверке с ФНС. Уплата туда поступает из Ваших фактических платежей, а «начисления» — из Расчета по страховым взносам.

Вот и представьте, что когда сумма пособий превысила сумму взносов, в карточке организации «висит» отрицательный остаток, например -100 000 руб. Когда ФСС возместил Вам эти 100 000 руб., Вы показали в Расчете их в строке 080, и они скорректировали сумму «начислений» в строке 090, условно говоря +100 000 руб. На основании этих данных у ФНС Ваш отрицательный остаток как раз и «закроется»: -100 000 + 100 000 = 0.

Поэтому то, что сумма возмещения расходов из ФСС прибавляется к сумме в строке 090 — это правильное заполнение!

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email