С 2018 года появились новые основания, по которым расчет считается непредставленным (соответствующие изменения в ст. 431 НК РФ были внесены Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ).
Ранее основаниями для отказа в приеме расчета были только:
- несоответствие суммы взносов в целом по организации сумме взносов по физ.лицам;
- недостоверные персональные данные физ.лиц.
Теперь появились и новые основания:
- на соответствие проверяется уже не только сумма взносов, но и сумма выплат и база взносов в целом по организации сумме выплат и базе взносов по физ.лицам;
- наличие ошибок в показателях: сумма выплат, база, сумма взносов по физ.лицу (раздел 3).
Чтобы конкретизировать ошибки, из-за которых расчет не будет принят, в контрольные соотношения для проверки расчета по страховым взносам было добавлены 30 новых проверок.
Изменения в контрольных соотношениях были доведены Письмом ФНС РФ от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417, новая версия 3 контрольных соотношений направлена Письмом ФНС от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@.
Новые основные ошибки, из-за которых расчет не примут:
- сумма взносов ≠ База * Тариф — по каждому физ.лицу;
- сумма базы > предельной величины или сумма взносов > допустимой;
- несоответствие суммы показаталей по физ.лицам показателям по организации в целом;
- задвоение физ.лиц в р.3 (СНИЛС + ФИО), задвоение данных в подр.3.2.1;
- указаны не корректные КПП / ИНН организации;
- отчетный период в р.3 не соответствует отчетному периоду расчета, месяцы в р.3 не соответствуют отчетному периоду расчета или следуют не по порядку;
- отрицательные значения базы или суммы взносов.
ФНС выработала также рекомендации по заполнению реквизитов, содержащихся в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (направлены Письмом ФНС от 21.12.2017 N ГД-4-11/26010@).
Основные рекомендации:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- наличие обязательности заполнения полей «Фамилия» и «Имя», «Гражданство (код страны)»;
- если гражданство = РФ (код 643), то поля ФИО:
- должны быть заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита;
- не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел);
- и т.п.
- СНИЛС 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX;
- формат серии и номера паспорта РФ XX XX XXXXXX;
- дата рождения не должна превышать текущую или быть < 1900 г.
Проверка новых контрольных соотношений для расчета по страховым взносам реализована в ЗУП 3.1.4.161.
См. отрывок из записи поддерживающего семинара по ЗУП от 30.01.2018:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо за ваш труд