Обновлены контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ

Письмом от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ налоговики утвердили контрольные соотношения для новой формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. В письме содержится 28 контрольных соотношений.

Из важных контрольных соотношений можно выделить два:

• Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) (строка 112) + Сумма дохода, начисленная по ГПД работу (услуг) (строка 113) >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений)

Если КС не выполняется, то возможно занижена сумма налоговой базы. Налоговым органом будет направлено требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

• Сумма дохода, начисленная физическим лицам (строка 110) – Сумма налога исчисленная (строка 140) >= сумма выплат произведенных в адрес физических лиц по счетам налогоплательщика относящиеся к соответствующему периоду

Если КС не выполняется, то возможно не полное отражение сумм выплаченного дохода в отчетном (налоговом) периоде. Налоговым органом будет направлено требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Сроки реализации контрольных соотношений по 6-НДФЛ в ЗУП 3 можно отслеживать здесь >>

См. также:

• Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email