Какие выплаты дистанционщиков-нерезидентов облагаются НДФЛ 13% (15%)?

Последнее изменение: 30.10.2024

Источник: Письмо ФНС от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893, Письмо ФНС от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@

Информация для: работодателей

К вознаграждению и иным выплатам дистанционному сотруднику, который работает из-за границы на российского работодателя, применяется ставка 13% (15%) в зависимости от суммы полученных доходов (пп. 6.2 п. 1 ст. 208, п. 3, п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

ФНС разъяснила, что к иными выплатам относятся, например:

  • оплата отпуска;
  • командировочные расходы;
  • денежная компенсация при нарушении срока выплаты зарплаты;
  • материальная помощь;
  • больничное пособие;
  • выплаты при увольнении;
  • возмещение расходов, связанных с использованием дистанционным работником личного или арендованного оборудования в сумме, определенной коллективным договором, ЛНА работодателя, трудовым договором, допсоглашением к трудовому договору, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционщика).

Чтобы облагать доходы от трудовой деятельности дистанционного заграничного сотрудника-нерезидента по ставке 13 (15)%, для него в Карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы потребуется установить налоговый статус Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ.

«Резидентская» ставка 13% (15%) будет применяться по заграничному удаленщику для всех его доходов с категориями: Оплата труда, Оплата труда в натуральной форме, Оплата труда при АУСН, Прочие доходы от трудовой деятельности.

Подробнее про налоговый статус дистанционного работника за границей – в статье Обложение НДФЛ доходов заграничных дистанционных работников с 2024 года (ЗУП 3.1.27.148 / 3.1.28.60).

Если какие-то из начислений дистанционного сотрудника, перечисленных в письмах ФНС, облагается по ставке 30% — проверьте Категорию дохода в настройке начисления.

В Карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы установить налоговый статус Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ.

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Ставка 13% (15%) применяется для начислений с Категорий дохода по НДФЛ:

  • Оплата труда.
  • Неденежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база).
  • Прочие денежные доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база).
  • Оплата труда при АУСН.

Порядок учета в 1С БП следующий:

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Обложение НДФЛ доходов заграничных дистанционных работников с 2024 года (ЗУП 3.1.27.148 / 3.1.28.60) В новых релизах учтены вступившие с 01.01.2024 в силу изменения в обложении НДФЛ доходов заграничных дистанционных сотрудников. В ЗУП 3.1…
  2. НДФЛ дистанционщиков за границей Порядок расчета НДФЛ с доходов дистанционных работников за границей Для лиц, работающих удаленно из-за рубежа по трудовым договорам, независимо от…
  3. Минфин расширил список выплат дистанционным работникам, которые облагаются НДФЛ по общим ставкам Источник: Письмо Минфина от 01.08.2024 N 03-04-06/71651 Информация для: работодателей Если дистанционный работник получил вознаграждение или иные выплаты за выполнение…
  4. С 2024 года к выплатам заграничных «дистанционщиков» применяется общая ставка НДФЛ Источник: Письмо ФНС от 13.11.2023 N ЗГ-3-11/14749 Информация для: работодателей Начиная с 2024 года к доходам от источников в РФ…
Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(7 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (6)

    1. Здравствуйте.

      В программе по ставке 30 % облагаются доходы с категорией Натуральные доходы или Прочие доходы. Особенности такого обложения разбирали в публикации
      С нетрудовых доходов заграничных дистанционщиков считается НДФЛ по ставке 30% — что делать? .

      1. Спасибо. Статью прочитала. Но опять же, нет перечня доходов, относящихся к нетрудовым. Как я поняла из статьи, всё что не поименовано в приведенных примерах из писем фнс, то и есть нетрудовые доходы? То есть работодатель сам решает? И оформляет это документом, например, натуральный доход.

        1. Конкретного перечня найти не удалось. К нетрудовым доходам можно отнести премии к юбилейным датам, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг. То есть все то, что не является оплатой именно труда сотрудника.

          1. Анна. Спасибо! Я тоже не нашла конкретного перечня. Творческий подход). Опять же обучение. Если обучение в рамках его специальности, и оно необходимо для работы в этой компании, полагаю, оно не должно облагаться ндфл. Спасибо.

Добавить комментарий