Система налоговых регистров УСН

Налоговый учет «упрощенцы» обязаны вести в Книге учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому налогу (ст. 346.24 НК РФ). На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов:

• на бумажном носителе,
• в электронном виде.

В 2017 году Порядок ее заполнения регулируется Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н.

2018 года в Порядок заполнения книги доходов и расходов, утв. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н внесены изменения (Приказ Минфина РФ от 07.12.2016 N 227).

V Раздел КУДиР – для заполнения налогоплательщиками с объектом – «Доходы» — отражается сумма уплаченного торгового сбора за отчетный (налоговый) период.

Все хозяйственные операции за отчетный период отражаются в Книге:

• позиционным способом, т.е. есть каждая операция должна быть отражена отдельной строкой;
• в хронологической последовательности;
• каждая запись должна подтверждаться первичным документом (первичные документы бухгалтерского учета).

Налоговый регистр Книга учета доходов и расходов (порядок ее заполнения утвержден Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н).

КУДиР при УСН 6% заполняют:

• Титульный лист,
• Раздел I «Доходы и расходы»,
• Раздел IV «Расходы, уменьшающие сумму налога»,
• Раздел V – c 2018 г.

КУДиР при УСН 15% заполняют:

• Титульный лист,
• Раздел I «Доходы и расходы»,
• Раздел II «Расчет расходов на приобретение ОС и на приобретение НМА, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»,
• Раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН».

С 2018г. вводится в действие новая форма Книги учета доходов и расходов (изменения вносятся Приказом Минфина РФ от 07.12.2016 N 227н):

• добавлен Раздел V, где указывается Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога при УСН, который будут заполнять «упрощенцы» на объекте «Доходы».

В программе 1С:8 налоговый учет ведется на основе регистров накопления УСН:

• Книга учета доходов и расходов (раздел I),
• Книга учета доходов и расходов (раздел II),
• Книга учета доходов и расходов (раздел IV),
• Зарегистрированные оплаты ОС (УСН),
• Зарегистрированные оплаты НМА (УСН),
• Книга учета доходов и расходов (НМА),
• Расходы при УСН,
• Прочие расчеты,
• Расшифровка КУДиР – регистр сведений.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email