Как заполнить графу 15 книги покупок при импорте из дальнего зарубежья в 1С?

Какая стоимость товаров, импортируемых из ЕАЭС, должна отражаться в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» книги покупок в соответствии с законодательством и как она заполняется в 1С?

При отражении в книге покупок стоимости товаров, ввезенных на территорию РФ с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, в графе 15 указывается стоимость этих товаров, отраженная в учете (пп. т п. 6 Правил ведения книги покупок утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

На слайде 128 к семинару Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2017г. приведен один из вариантов отражения информации в графе 15 книги покупок. Такую позицию высказала представитель ФНС РФ О.С.Думинская на одном из своих выступлений в начале 2018 г.

В настоящий момент официальных разъяснений по данному вопросу нет.

Далее в примере продемонстрирована методика заполнения графы 15 книги покупок, реализованная в 1С.

В настоящий момент законодательство не уточняет, какая именно стоимость, отраженная в учете (инвойсная стоимость, фактическая себестоимость с учетом доставки, стоимость без доставки, стоимость с учетом пошлин и сборов и т.д.) должна быть в графе 15 и в каком учете она отражена (БУ, НУ, в целях расчета НДС).

В 1С значение графы 15 книги покупок заполняется как инвойсная стоимость плюс сумма таможенных пошлин и сборов без учета суммы НДС, уплаченного на таможне. Данные берутся из регистра Журнал учета счетов-фактур из графы Сумма по счету-фактуре при проведении документа ГТД по импорту.

Если Организация считает по-другому, то она может обратиться в фирму 1С с пожеланиями (v8@1c.ru) или доработать алгоритм самостоятельно с помощью программистов 1С.

При этом следует отметить, что рассчитать и проверить сумму «ввозного» НДС на основании графы 15 книги покупок не представляется возможным, т.к. налог считается на основании таможенной стоимости.

Для операций с кодом «20» Ввоз импортных товаров на территорию РФ сумма НДС в графе 16 книги покупок рассчитывается на основании таможенной стоимости, а не стоимости товаров в учете.

Поэтому проверить сумму НДС прямым расчетом по книге покупок не получится. Проверку можно сделать только на основании декларации на товары.

См. также:

• Как заполнить графу 15 книги покупок при импорте из дальнего зарубежья в 1С, если доставка включается в стоимость товаров?
• Налоговая декларация по НДС за IV квартал 2017г. и Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров с территории государств-членов таможенного союза за декабрь 2017г. в 1С:8
• Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50%

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email