Заполнение титульного листа 6-НДФЛ по закрытому ОП

Добрый день, уважаемые коллеги! ИФНС не принимает отчет 6-НДФЛ по закрытой обособке, сдается в «голову». Устно по телефону комментирует, что должен быть где-то указан КПП закрытого подразделения (что странно). Попробавала сдать два варианта (скрины ниже), ни один не проходит, что неправильно?. Как правильно в этой ситуации заполнить титульный лист?? Интересуют поля:
— по месту нахождения учета (код)
— форма реорганизации (ликвидации) (код)
— ИНН/КПП реорганизованной организации
то, что предоставляется в налоговую по месту учета «головы» и в шапке указывается КПП головы
,но проставляется код ОКТМО закрытого обособленного подразделения сомнения не вызывает…

Вложения:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    • КПП, действительно нужно указывать по обособленному подразделению (в шапке отчета), как и ОКТМО;
    • «Предоставляется в налоговый орган» должен быть указать код ИФНС головной организации;
    • «по месту нахождения учета (код)» — насколько я понимаю, нужно указывать «215», но точного ответа не нашла;
    • «форма реорганизации (ликвидации) (код)» выберите нужный код из списка;
    •  «ИНН/КПП реорганизованной организации» — доступность этих полей зависит от выбранной формы реоганизации. Для «ликвидации» они не доступны, значит не требуется заполнение.

    Обратите внимание, что мы консультируем больше по вопросам учета в ЗУП, и по вопросам того, как корректно сделать с точки зрения законодательства, могу что-то упускать.

    Чтобы в ЗУП 3 сформировать отчет, нужно временно скорректировать данные регистрации в ИФНС по обособке, изменив только код ИФНС на код ИФНС головной организации.

  2. Добрый день!
    «КПП, действительно нужно указывать по обособленному подразделению (в шапке отчета)» — подскажите, пожалуйста, я не нашла такого указания, где это написано?? …
    ««форма реорганизации (ликвидации) (код)» выберите нужный код из списка» — так правильно ли я понимаю, что код при закрытии ОП должен быть «0»??
    ««ИНН/КПП реорганизованной организации» — доступность этих полей зависит от выбранной формы реоганизации. Для «ликвидации» они не доступны, значит не требуется заполнение.» — вот и я это вижу, в связи с этим непонятно все-таки — ТОЧНО ЛИ в отчете ДОЛЖЕН БЫТЬ УКАЗАН КПП обособки, которого, при этом, на момент сдачти отчета уже не существует, собственно (тк с учета сняты по обособке)

    1. Здравствуйте!
      В порядке заполнения 6-НДФЛ определено, что для обособленных подразделений указывается КПП этого обособленного подразделения. Нигде ни сказано, что при ликвидации применяется другой порядок.
      Также есть письмо Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804 «О порядке заполнения формы 6-НДФЛ при ликвидации»:
      «В случае формирования Расчета при ликвидации организации – налогового агента с указанием в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» значения «0», ФНС России считает возможным не заполнять поля «ИНН/КПП реорганизованной организации» в связи с тем, что указанная информация подлежит отражению в полях «ИНН» и «КПП»».
      По поводу формы реорганизации. Я тоже полагаю, что при закрытии ОП должен стоять «0», но могу не знать нюансов в данной сфере. Обратите внимание, что согласно регламенту сайта мы консультируем по вопросам учета в ЗУП.

  3. Приложение

    Юлия, добрый день!
    В таком формате, с КПП обособки в шапке даже ТКС не пропукает отчет (скрин)…
    У меня есть доступ ко всем разделам: ЗУП,БУХ, законодательство. Кому можно переадресовать вопрос, кто сможет на него ответить?…Может, Вы сможете кому-то его направить?

    1. Здравствуйте!
      В описании ошибки написано, что посмотреть доступные КПП можно в меню. Как я поняла, КПП обособки там не хватает. Возможно ли добавить его туда? Лучше проконсультироваться со специалистами по программе, в которую загружаете.

  4. Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, решилась ли Ваша ситуация.
    Дело в том, что нет четких разъяснений от ИФНС о том, как предоставлять отчетность по НДФЛ за ликвидированное обособленное подразделение. Мои коллеги сделали подборку материалов в интернете на тему.
    Даже по поводу указания КПП на сайте ФНС представлено две позиции:
    1. Статья, говорящая в пользу того, что КПП нужно ставить по ОП: Представление расчета 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению;
    2. В разделе часто задаваемых вопросов по тематике НДФЛ, однако, изложена другая позиция:
    «Если организация в отношении обособленного подразделения не успела сдать расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту его нахождения до того, как обособленное подразделение было снято с учета в связи с ликвидацией, то организация-правоприемник представляет данный расчет в налоговый орган по месту своего нахождения.
    В этом случае в расчете нужно указать:
    — в графе «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую фактически сдается расчет; В строке «налоговый агент» указывается наименование обособленного подразделения реорганизованной организации;
    — в строках «ИНН» и «КПП» – ИНН и КПП организации;
    — в строке «Код по ОКТМО» — ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации;
    — по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» — ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации.»
    Также мнение о том, что КПП нужно указывать по головной организации изложено в этих источниках:
    3. Закрытие обособленного подразделения: налоги, взносы, отчетность;
    4. В журнале Главая книга также представлены разъяснения, что ИНН и КПП нужно указать по головной организации, а ОКТМО — по месту нахождения обособленного подразделения;
    5.Порядок сдачи отчетности при закрытии обособленного подразделения/ (Система Главбух).
    Однако нигде не дается пояснений о том, как следует заполнять при закрытии ОП заполнять поля «По месту нахождения учета (код)» и «форма реорганизации (ликвидации) (код)».
    На местах инспекторы обычно говорят, что нужно указывать КПП по закрытому обособленному подразделению.

    Пожалуйста, напишите, в каком виде у Вас приняли отчет, это может помочь тем, кто столкнется с таким же вопросом.

  5. Юлия, большое спасибо за Ваш ответ и то, что нашли время изучить этот вопрос!
    В итоге прошел отчет (получен положительный протокол во всяком случае) с указанием:
    ИНН — голова
    КПП (в шапке) — закрытой обособки
    ОКТМО — закрытой обособки
    Код ликвидации 0 в графе «Форма реорганизации)

    Чтобы сдать такой отчет пришлось подключать у оператора дополнительное направление для сдачи отчетности с кодом налоговой инспеции по голове, но с КПП по обособке. Но это, возможно, зависит от оператора

    Уверенности, при этом, что в налоговой по базе всё корректно «легло» пока нет

    1. Спасибо Вам за обратную связь! Будем иметь ввиду в похожих случаях.
      К сожалению, такое часто бывает, что требования ИФНС на местах отличаются от их же федеральных рекомендаций.

Комментарии закрыты