Заполнение строки 180 расчета 6-НДФЛ после перерасчета мат.выгоды

1. Здравствуйте!

   При пересчета матвыгоды, у нас меняется исчисленный налог в прошлом периоде, при этом удержанный НДФЛ в прошлом периоде мы не меняем. В текущем периоде отражаем возврат НДФЛ.
   Поэтому при корректировке в прошлом периоде возникает ситуация, когда исчисленный НДФЛ меньше удержанного НДФЛ, поэтому, чтобы прошло КС 1.14 заполняем строку 180.
   Посмотрите пожалуйста, об этом рассказывается на семинаре (пока нет разбивки видео см время 1ч.40мин):
   6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 в 1С:ЗУП 3.1

   Как заполнить 6-НДФЛ при корректировке матвыгоды за прошлый период, рассказывается в статье (см. Вариант 2 Отражение пересчета в отчетности по НДФЛ): Как пересчитать НДФЛ с материальной выгоды с января 2024 года в ЗУП 3.1

2. После перерасчета исчисленный остался также больше удержанного, т.к. удержанный за март отразился при выплате ЗП в апреле, но у меня вопрос конкретно по строке 180, в нее попадает сумма излишне удержанного НДФЛ начисленный за март, но фактически удержанный в апреле, это верно? Суммы пересчитанного НДФЛ за какой период должны попасть в строку 180 6-НДФЛ с учетом излишне удержанных в апреле за март?

3. В строку 180 6-НДФЛ за 1 квартал должен попасть излишне удержанный НДФЛ за январь-март, или только за январь -февраль т.к. за март фактически был удержан в апреле?

4. В строке 160 за 1 кв. попадает НДФЛ удержанный только за январь-февраль, а за март показываем уже в отчете за полугодие т.к. удержали в апреле, а в строку 180 за 1 кв. НДФЛ излишне удержанный отражается за январь-март, корректно ли это?

5. На семинаре время 2.30 был задан похожий вопрос, но лектор не дал четкого ответа, налог по материальной выгоде за март был удержан только в апреле при выплате ЗП это верно, мы его не удерживали в марте, но в строку 180 1 кв. попадает излишне удержанный включая март, поэтому хотелось бы понимать корректно ли заполняется в данном случае эта строка.

6. Смоделировала в демо- базе ЗУП заполнение корректировки 6-НДФЛ (если НДФЛ не был удержан в отчетном периоде, т.к. выплата дохода с которого удержан НДФЛ прошла в месяце следующим за отчетным кварталом).
   Стр. 180 «Сумма налога излишне удержанная» заполняется, если:
   — на дату составления корректировки 6-НДФЛ возврат НДФЛ не проведен
   — либо дата корректируещего отчета 6-НДФЛ раньше, чем дата возврата НДФЛ

   

   Если на дату составления корректировки 6-НДФЛ возврат НДФЛ проведен, то стр. 180 НЕ заполняется.

7. Если на дату заполнения отчета, возврат НДФЛ проведен но только 10.10, в корректировочном отчете за 1 квартал и полугодие , что строка 180 вообще не должна заполняться, если корректировка подается после возврата 14.10? Так это тогда противоречит тому, что говорили на семинаре и написано в других статьях по этой теме на сайте. Везде указано , что пока сумма налога не будет возвращена, то показываем в отчетах за прошлые периоды как излишне удержанный.

   1. Здравствуйте!

      Выше я рассмотрела пример, как происходит заполнение 6-НДФЛ в ЗУП, если НДФЛ был исчислен в отчетном периоде, но не был удержан, т.к. выплата произошла в следующем месяце, при этом происходит:
      — уменьшение исчисленного НДФЛ после перерасчета НДФЛ,
      — а также возврат НДФЛ после отчетного периода.
      То есть, в рассматриваемом примере, если в отчетном периоде не был отражен удержанный НДФЛ (в стр. 160), то не может появиться и излишне удержанный НДФЛ, следовательно, заполнять в стр. 180 в данном случае и показывать излишне удержанный НДФЛ не нужно. Это не приведет к нарушению КС 1.14, у нас ведь не возникает ситуация когда стр. 160 (удержано НДФЛ) > стр. 140 (исчислено НДФЛ). Если в Вашем случае есть НДФЛ, который не был удержан в отчетном периоде (например, в марте), а был удержан в месяце следующим за отчетным (например, в апреле), то я думаю, что именно эта сумма НДФЛ не должна попадать в стр. 180. Но это не значит, что строка 180 совсем не должна заполняться в 6-НДФЛ – здесь нужно рассматривать конкретную ситуацию.

8. Хотела бы все -таки, получить более конкретный ответ на вопрос. В строку 180 корректировочного отчета 6-НДФЛ за первый квартал должна попадать сумма излишне удержанного НДФЛ за январь, февраль, март или только за январь -февраль, если фактически НДФЛ за март был удержан в апреле и в графу 160 удержанный НДФЛ в 1 квартале попали суммы за январь -февраль, а за март в строку 160 отчета за полугодие?

   1. В этом случае 6-НДФЛ заполняется в зависимости от конкретной ситуации, если за отчетный период действительно возник излишне удержанный НДФЛ и стр .160 > стр.140, то как правило принимается решение заполнить стр.180 – излишне удержанный НДФЛ, иначе не пойдет КС. 1.14. Если в данной ситуации не заполнить стр. 180, то КС 1.14 будет нарушено и налоговая пришлет требование о предоставлении пояснений. Кратко общий подход по этому вопросу можно посмотреть здесь: Строка 170 и 180 6-НДФЛ
      Про случай, когда фактически НДФЛ за март был удержан в апреле — как отразить в 6-НДФЛ написала в предыдущем сообщении: «Если в Вашем случае есть НДФЛ, который не был удержан в отчетном периоде (например, в марте), а был удержан в месяце следующим за отчетным (например, в апреле), то я думаю, что именно эта сумма НДФЛ не должна попадать в стр. 180. Но это не значит, что строка 180 совсем не должна заполняться в 6-НДФЛ – здесь нужно рассматривать конкретную ситуацию.» )

      Чтобы увидеть на Ваших данных, как заполняется 6-НДФЛ, можете прислать скрины 6-НДФЛ:
      — раздел 2,
      — расшифровка стр. 180
      — подробный анализ НДФЛ по сотрудникам, по которым есть сомнения, должна ли заполняться строка 180
      Посмотрим вместе какие суммы правильнее отразить в стр. 180.

      1. В целом теперь ответ понятен, спасибо за подробное разъяснение.
         1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.