Здравствуйте! Я так и не поняла заполняем ли строки 170 и 180 в 6-НДФЛ ? Из-за постоянных перерасчётов отпускных ( когда отпуск выплачен до начисления з.п.) возникает как излишне удержанный налог так и не удержанный, который в след. месяце корректируется. В 1-м квартале я очищала эти строки , пока требования не было от налоговой 🙂 Посоветуйте что делать сейчас в отчете за полугодие? Отставлять или убирать так же? И ещё, эти строки заполняются нарастающим итогом, т.е. то что сдам сейчас приплюсую к тем суммам что будут за 9 месяцев? СПАСИБО!
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Если по итогам первого полугодия заполнилась строка 180 и на самом деле был излишне удержанный НДФД, при этом во втором квартале не успели провести его возврат, то строку 180 заполняем — Как в 6-НДФЛ отразить налог, пересчитанный в связи с предоставлением детского вычета
В строке 170 отражается НДФЛ, который невозможно будет удержать до конца года, например если сотрудник уволился. При этом если есть неудержанный налог, но он будет удержан в следующем квартале, то срока 170 не заполняется.
Заполняем строку 180 даже если в июле этот НДФЛ от корректируется? А что насчет заполнения нарастающим итогом, сейчас я заполню 180 строку а в отчете за 9 месяцев не будет такой ситуации и строка останется пустой? Возникнут ли вопросы у ФНС?
Да, строку 180 заполняем, т.к. по состоянию на 30.06.24 налог не возвращен сотруднику. В следующем квартале, если налог будет возвращен сотруднику, строка 180 будет пустой, но заполнится строка 190.
А разве строка 190 не заполняется в том случае если налог физически возвращают сотруднику а не в результате перерасчета?
Да, всё верно. Я имела в виду случай, если будет произведен возврат НДФЛ по заявлению сотрудника.
Если, например, возврата не будет, а излишне удержанный налог просто зачтется, то строка 180 тоже не заполнится, при этом строка 190 будет нулевой.
В том то и дело, что программа заполняет эту строку, если налог излишне удержан по итогам квартала, а я точно знаю что в июле месяце у сотрудника зачтется этот налог. Может я как-то неправильно задала вопрос , но меня интересует налог именно у тех сотрудников у которых скорректируется в след. месяце. Не фактический возврат, который вообще не возможно вернуть до конца года, а именно излишне удержанный в результате перерасчет отпускных.
В Письме ФНС от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468 разобран вариант с возвратом — https://buhexpert8.ru/npa/pismo-fns-ot-05-06-2024-n-zg-2-11-8468.html, но я думаю, что ФНС здесь вариант с перерасчетом и зачетом тоже подразумевает.
Т.е. если есть по состоянию на 30.06.24 излишне удержанный НДФЛ, то налог указываем.
Ранее, до появление, этого письма пояснений по заполнению строки 180 не было.
Можно дополнительно уточнить этот нюанс в ФНС.
Да, я читала это письмо, там как раз и сказано что строка 180 заполняется нарастающим итогом, т.е. если за полугодие я заполню строку 180, а за 9 мес. строка 180 будет 0 или меньше чем за полугодие, то ФНС заставит сдать корректировку.
Тут немного не так.
Рассмотрим пример.
Например у сотрудника зарплата 20 000, НДФЛ 2600.
Мы ошибочно удержали 3000.
У нас получится:
Доход 20 000
Исч. налог 2600
Удерж.налог 3000
Излишне удержанный 700
В следующем квартале мы начисляем сотруднику снова 20 000, НДФЛ 2600 (для упрощения примере начисляем зарплату только за один месяц квартала).
У нас получится:
Доход 40 000
Исч. налог 5200
Удерж.налог 5200
Излишне удержанный 0
Т.е. у нас уже излишне удержанного нет, он зачелся.
Если мы в строке 180 оставим 700 рублей, КС не пойдет.