Добрый день,
Возник дополнительный вопрос по ситуации, описанной по ссылке: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/vozvrat-strahovogo-platezha-pri-arende-kvartiry-proshlyj-period-v-tekushhem.html
Важно под конец года подвести черту и понять, что всё сделано правильно.
Краткое содержание ситуации: в 2022 и 2023 г. за одного и другого сотрудника был осуществлен платеж в качестве депозита при аренде квартиры. в 2024 г. эти два платежа, один частично, были возвращены.
Были проведены исправления и сторнирования, без документов возврат.
1) корректирующая отчетность за 2022 и 2023 гг. — исправлены строки: 1) доход: 110, 112, 115; 2) НДФЛ: стр. 140, 142; 3) справка 2-НДФЛ: доход = минус, налог = минус.
Строки 160 не изменялись, строка 180 не добавлялась.
единственный момент: возврат НДФЛ был позже подачи корректировок. Нужно ли было в таком случае, заполнять строку 180?
2) отчетность за 2024 г. возврат от 05.06.2024 г. не был отражен, необходимо ли подготовить корректировки за полугодие и 9 месяцев? Или отразить всё в годовой отчетности?
3) за 2024 г. правильно понимаю, что строки доходов, исчисленного и удержанного НДФЛ не меняются с учетом исправлений и сторнирований, потому что они учлись в отчетности прошлых периодов?
отражаем только возврат в первом и втором разделе?
4) уведомления на оплату НДФЛ были поданы без учета возврата, т.к. документы возврата не были зарегистрированы. можем ли мы сейчас при подаче уведомлений с 01.12 по 22.12.2024 учесть эти возвраты?
5) последнее, нужно ваше мнение: возврат организацией НДФЛ за прошлый период в текущем — это корректно? смущают разъяснения, что возникший излишне удержанный НДФЛ может вернуть только само физическое лицо, обратившись в ИФНС.
Здравствуйте.
1) Если был сторнирован доход за 2022-2023 гг., значит в отчетности доход и НДФЛ уменьшается. Удержанный налог не меняется.
В текущем году появились разъяснения, согласно которым строку 180 в отчетности нужно заполнять, даже есть налог зачли или вернули, но в следующем периоде. К тому же есть КС 1.14.
В 2022-2023 гг. такой информации не было и налог, который мы успели вернуть, в строке 180 не показывали. Но у Вас на момент подачи отчета возврата еще не было, строку 180, на мой взгляд, надо было заполнить.
2) Возврат НДФЛ отражается:
— в строках 031-036 раздела 1 6-НДФЛ по дате возврата и нарастающим итогом в строке 030
— в строках 191-196 раздела 2 по периоду возврата и в строке 190 нарастающим итогом.
Поэтому отразить возврат налога 05.06.2024 в годовом отчете не получится, он должен быть сначала отражен в строках 035 раздела 1 и 195 раздела 2 отчета за полугодие.
3) Сторно отражается в отчетности за прошлый период по первоначальным датам выплаты. Поэтому в отчетности за 2024 год НДФЛ не меняется.
4) Я думаю, что сначала нужно подать корректировку 6-НДФЛ за полугодие, а потом уменьшать декабрьский платеж.
5) Сотрудник может обратиться в ИФНС за возвратом, если работодатель покажет излишне удержанный НДФЛ в отчетности. Но я не нахожу новых разъяснений, по которым отрганизация не может вернуть налог за прошлый год. Зачитывать налог за прошлый период нельзя, это указано в п. 3 ст. 226 НК РФ. Вернуть можно.
спасибо большое за исчерпывающий ответ!)