Зачет НДФЛ сотрудника на патенте

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Райда Алиса (★9.86/10)

Сотрудник на патенте работал с 2024г, уволился 31 марта 2025 и повторно устроился в июле. До марта ежемесячно делали зачет НДФЛ. Каким образом делать зачет при новом трудоустройстве (с июля)? Оплаченные суммы в период апрель — июнь можно учесть в зарплате с июля и далее?

Метки вопроса: НДФЛ- авансовые платежи
Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно письма Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29718 налоговый агент вправе произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде:

    «Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление).
    Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления.
    С учетом вышеизложенного после получения от налогового органа Уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.»

    Не нашла нормативных актов, которые бы содержали ограничения, в случае если сотрудник увольнялся и повторно принимался к одному и тому же работодателю. Исходя из этого можно сделать вывод, что если уведомление было выдано на 2025 год, то оно действует весь период, даже если сотрудник увольнялся и принимался снова. Но я бы дополнительно уточнила этот вопрос в своей ИФНС.

    Протестировала ситуацию в демобазе, программа отрабатывает зачет корректно. Я ввела документы Авансовых платежей за апрель,май и июнь и программа зачитывает эти суммы при начислении аванса и зарплаты за июль.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ при расчете отпускных Сотрудник уходит в отпуск 03.03.25, выплата планируется 27.02. Сотрудник на патенте. Для расчета отпускных оформила предварительный расчет зарплаты за февраль…
  2. Программа неврно учитывает кол-во дней при расчете отпуска Добрый день.Сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. 9 января 2019 вышла на работу. 28 января…
  3. Праздничные дни при расчете отпуска Добрый день.Сотрудница 28 января по 09 марта 2019 пошла в очередной отпуск. с 20 марта по 26 марта она была…
  4. Договор ГПХ Добрый день. Договор ГПХ заключен с 15 марта по 31 июля 2022 г. Выплачен аванс. Работы не выполнены. 1. Как…

Статьи по этой теме

  1. Как в 1С задолженность в валюте оплатить в рублях? Изменение условий оплаты валютного договора С поставщиком из дальнего зарубежья был заключен контракт, товар получен, валюта была — доллар США.…
  2. Зачет задолженности арендодателя в счет арендной платы в 1С Статья поможет отразить зачет встречных однородных требований с арендодателем. Рассмотрим на практике в 1С зачет задолженности арендодателя за ремонт, выполненный…
  3. Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам и взносам при работе с ЕНС и ЕНП с 2026 года Расскажем, по каким налоговым платежам и в какие сроки дополнительно к платежке по ЕНП нужно подавать уведомления о начисленных налогах…
  4. Уменьшить ПСН на фиксированные взносы можно без заявления на зачет Источник: Письмо ФНС от 31.03.2023 N СД-4-3/3898 Информация для: ИП на ПСН Плательщики ПСН, желающие уменьшить патентный налог на уплаченные…