Выход учредителя из состава

Вопрос задал Ольга Б. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Работаем в программе ЗУП ред.3.1.10
Организация ООО, на УСН в 2019 году имела 2 учредителей – физ. лиц (не сотрудников) с долей 20% и 80 %. Один из учредителей вышел из состава и отказался от доли в пользу одного оставшегося.
Надо ли и каким документом оставшемуся учредителю отразить доход как начисление ему действительной доли УК?
Обязан ли ООО подать 6-НДФЛ, отразив в разделе 1 данные по не удержанному НДФЛ в строках 025 и 045 и отчет 2-НДФЛ с признаком «2»?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Обратите вимание, что мы не аудиторы, консультируем по вопросам учета в ЗУП, а по вопросам того, как правильно с точки зрения законодательства, рекомендуем обращаться к аудиторам. Тем более, что Ваш вопрос не из сферы трудовых отношений с работниками организации.

    Есть вот такое письмо Минфина от 09.02.2018 N 03-04-06/7991, от 25.03.2016 N 03-04-06/17029, приведу цитату:

    Согласно пункту 6.1 статьи 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Федеральный закон) в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества.

    При последующем распределении доли или части доли в уставном капитале общества между всеми оставшимися участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества доход оставшихся участников общества, в пользу которых была распределена доля выбывшего участника общества, определяется исходя из действительной стоимости полученной доли, определяемой на основании данных бухгалтерской отчетности общества.

    Т.е по мнению МинФина доход и НДФЛ отражать надо.

    В ЗУП такой доход можно отразит документом Операция учета НДФЛ. Как его заполнить посмотрите: Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности.

    Специального кода дохода в данном случае нет, ясно только, что это будет Натуральный доход, поскольку выплаты нет. По смыслу больше подходит код «2520» -«Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в его интересах работ, услуг». Лучше проконсультироваться на этот счет в ИФНС или у аудитора.

    Данные должны быть отражены в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за год. А также за, справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог тоже нужно подать.

    Физ. лицу, вышедшему из состава учредителей была выплачена действительная стоимость доли? Эту выплату тоже облагают НДФЛ, если владел долей менее 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). Для этого дохода код дохода будет 1542»- «Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации» и не облагаемый страховыми взносами.

Комментарии закрыты.