Удержание ндфл по мат выгоде

Вопрос задал Маргарита О.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день! Выплатили заработную плату за декабрь 2024 в январе 2025г , позже за декабрь посчитали ндфл с материальной выгоды. Если ндфл с мат выгоды удержать в выплату аванса за январь 2025г. это будет ошибкой? или перезаполнить ведомость на выплату зарплаты декабря и удержать ндфл с мат выгоды? Если исправлять ведомость за декабрь, то выйдет переплата, это не критично на конец года?

Метки вопроса: Мат. выгода

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!
    Перезаполнять уже выплаченную Ведомость будет не правильно.

    Вообще удержание — это уменьшение суммы к выплате на сумму НДФЛ. Удержание в зарплату за декабря не провели, и даже если сейчас Ведомость в ЗУП перезаполните, то этот факт не изменится: сотрудники получили суммы, это отражено в бухгалтерии. И если перезаполним Ведомость, то следующие выплаты в ЗУП пойдут неправильно. Так что этот вариант отметаем однозначно.

    По правилам мы должны удержать НДФЛ с мат. выгоды в ближайшую выплату. П. 1 Ст.123 НК РФ нам говорит, что штраф за несвоевременное удержание — 20% от суммы, подлежащей удержанию. И еще, как я понимаю, должны быть пени за неуплату. (Тема ответственности за нарушения — это больше законодательный момент, я высказываю свое мнение, лучше обратиться к аудитору).

    С точки зрения того, как отразить в ЗУП, я бы хотела узнать, каким образам доначислили матвыгоду. Отдельным документом Начисление зарплаты, или пересчитали существовавшее Начисление зарплаты, или еще какой-то докмуент? Нужно проверить, подтянется ли эта матвыгодва в выплату аванса.
    Если хотите «подшаманить», то можно показать удержание НДФЛ в декабре, не меняя в ЗУП сумм выплат. Но это тоже нужно сначала мне в ЗУП протестировать, чтобы дать конкретные рекомендации по действиям в программе.

  2. Пересчитала существовавшее начисление зарплаты, в ведомости зарплаты за декабрь которая в январе сумму отставила без изменения, обновила удержание ндфл.
    так как пересчитала мат выгоду в декабре , вышла переплата за декабрь. Начислила аванс за январь, и подкорректировала сумму переплаты и обновила ндфл, вроде все закрылось.

  4. Спасибо за уточнения!
    Да, у Вас все хорошо! В учете НДФЛ (НУ) удержание налога отражено в выплату зарплаты за декабрь. А в БУ и по факту удержание произошло в аванс, когда уменьшили сумму к выплате. Уплату нужно отразить в срок уплаты налога с ЗП за декабрь.

  5. Добрый день! Да, ндфл на мат выгоду отразила в уведомлении с 01 по 22 января. Спасибо!

Комментарии закрыты.