Суточные в пределах нормы ранее не отражались в отчетах — что делать?

1. Здравствуйте!

   Для начисления суточных в пределах норм рекомендуется использовать документ Доход в натуральной форме. Подробно об этом рассказывается в статье: Суточные в пределах норм .

   Суточные в пределах норм, на примере РСВ отражаются:
   — в Подразделе 1.1 отражаются в строке 030 (как сумма полученного дохода) и в строке 040 (как необлагаемый взносами доход)
   — в Приложении 2 отражаются в строке 020 (как сумма полученного дохода) и в строке 030 (как необлагаемый взносами доход)

   При этом на сумму исчисленных взносов отражение суточных в пределах норм не влияет. Насколько эта ошибка будет критична если не подать корректировку не могу сказать. Если руководствоваться действующими правилами заполнения, то корректировку нужно подавать. Существуют работодатели, которые не вносят информацию о суточных в пределах норм, т.к. она не влияет на сумму взносов, но если налоговая данный факт обнаружит при выездной проверке, то может наложить штраф.
   Данный момент обсуждался на семинаре (см. 46 мин. видео): Отчетность по страховым взносам (РСВ, ЕФС-1) за 1 полугодие 2023 в 1С
   

2. перс.сведения тоже надо пересдавать? или достаточно рсв и ефс-1

3. При корректировки перссведений есть особенности:
   1. Если первичный Расчет по страховым взносам за корректируемый месяц еще не сдан и в перссведениях обнаружена ошибка в доходах сотрудников, уточняющие Персонифицированные сведения нужно успеть подать до представления РСВ.
   2. Если ошибки были обнаружены уже после сдачи первичного РСВ и данные первичного РСВ и Персонифицированных сведений совпадают, корректирующие перссведения подавать не нужно. В этом случае подаем только «уточненку» РСВ.

   Подробно об этом посмотрите здесь:
   Корректировка перссведений

   1

4. Здравствуйте!

   Дополню свой ответ по вопросу: нужно ли сейчас подавать корректировку отчетов. Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудиторы. При этом в Письме ФНС России от 24.11.2017 N ГД-4-11/23829@ отмечено, что:

   В случае если плательщиком суточные в пределах сумм, установленных НК РФ, не были учтены в ранее представленных расчетах, необходимо представить уточненные расчеты.

   Вместе с тем следует учитывать, что в соответствии с абз. 2 п. 1, п. 7 ст. 81 НК РФ, абз. 2 п. 1.2 Порядка при обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган расчете по страховым взносам недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в расчет по страховым взносам и представить в налоговый орган уточненный расчет. Разъяснения хоть и не новые, но изменений в этих пунктах не было, поэтому можно считать их актуальными.

   1

Комментарии закрыты.