Добрый день! ЗУП Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.27.208)
31.03.23 был натуральный доход, налог удержим только 12.04.24 с зарплаты. Соотвественно, на 31.03.2024 правомерно, что налог исчисленный (140 строка) 109314,
а удержанный (160 строка) 108 043. Разница 1271 руб- в строке 170.
Но на вебинаре от 11.04.24 у вас Св. Змиевская сказала, что стр 170 идет нарастающим итогом, и если мы удержим налог в течение года, то не надо ничего ставить в 170 строке, то есть ноль. Так как удержим во 2 квартале, поставим за полугодие ноль- а это не нарастающим получится.
Хорошо, тогда вопрос( скрины прилагаю) как заполнить строки 140 и 160, если обнулим 170?
Скрин1- это как сейчас есть , со стро 170- 1271 руб.
Как делать Декларацию:
а)Или (скрин2) наврать. что удержали налог, 140=160, и добавить в строку 166 эту сумму 1271?(но тогда в полугодовой Декл придется корректировать стр 161?)
б) Или (скрин 3) 140 стр 109314, стр 160=108043, но разницу не показывать, и 170 поставить ноль? и не добавлять в 166 стр навранной суммы?
Спасибо.
Здравствуйте!
Дело в том, что строка 170 заполняется при невозможности в течение налогового периода (т.е. в Вашем случае в течение 2024г.) удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога.
Неудержанный налог может образоваться только при выдаче натурального дохода при отсутствии впоследствии денежных выплат у сотрудника. То есть, например сотрудник уволился и с него забыли удержать НДФЛ с натурального дохода. Во всех остальных случаях 170 строка = 0.
Подробно об этом рассказывается в статье (см. СТРОКА 170 СУММА НАЛОГА, НЕ УДЕРЖАННАЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ) :
Проверка 6-НДФЛ с 2023 года
Поэтому в Вашем случае если строка 140 = 109314, больше, чем строка 160 = 108043, то это вполне объяснимо и не является ошибкой.