Страховые взносы с излишне выплаченных сумм заработной платы

Добрый день! Если в организации сотруднику была излишне выплачена заработная плата, то существует ст. 54 НК РФ, в которой сказано, что если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных (налоговых) периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать. Как поступить при этом со страховыми взносами? Как отразить это в 1с ЗУП КОРП 3.1?
Хотим уточнить, что сотруднику зарплата была начислена правильно, но выплата была сделана излишне. В итоге, сотрудник в декабре делает возврат в кассу. Какие наши должны быть действия при этом?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте! Прочла ст. 4 НК РФ и не нашла там такого конкретного указания. Вот цитата:»Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога».
    В ЗУП при перерасчетах прошлых периодов применяется след способ: если отрицательный доход перекрывается в текущем периоде положительным, то сторно относится к текущему периоду. Если же не перекрывается, то к тому периоду за который она сделана. Во втором случае потребуются корректировки.

  2. Но проверяющие органы настаивают на доначислении страховых взносов с излишне выплаченной (но неначисленной) зарплаты. Правомерно ли их требование?

    1. Здравствуйте! Дело в том, что мы не аудиторы, а консультатнты по ЗУП, и в вопросах применения законодательства, можем не знать каких-то нюансов. По данному вопросу нужно проконсультироваться с аудитором.
      Как я теперь поняла, в исходных отчетах того периода, излишняя выплата в базу взносов не попала. А излишне выплаченная сумма не была зачтена при выплате будущих периодов? Так? Если да, то думаю, требование правомерно.
      Период, за который проверяющие требуют перерасчет велся уже в ЗУП 3?

  3. Попробуем объяснить еще раз. Важный момент, что данная ситуация произошла на стыке лет (декабрь 2018 — январь 2019). Если бы это было в рамках года — вопросов нет. В декабре нескольким сотрудникам была излишне выплачена зарплата, и на конец года за сотрудниками возник долг. Проверяющие органы утверждают, что на суммы переплаты нужно начислять страховые взносы, так как суммы выплат признаются ДОХОДОМ сотрудника. Существует ли возможность в ЗУП каким-то образом начислить страховые взносы на излишне ВЫПЛАЧЕННУЮ зарплату?

    1. Добрый день! Спасибо за разъяснения. Еще раз повторюсь, что мы не аудиторы, и судить о правомерности требований проверяющих я не берусь. По данному вопросу лучше проконсультироваться с аудиторами.
      Они выдвигают только об доначислении взносов или НДФЛ тоже? Если сотрудник вернул деньги, то в итоге дохода у него не возникло. Если бы не вернул, то, пожалуй, я бы согласилась с проверяющими — деньги получены, доход есть. А тут… спорно.

      В ЗУП, чтобы доначислить взносы с излишне выплаченной зарплаты, нужно отразить ее как доход для целей учета взносов. Можно отразить доход и исчисленные взносы документом «Операция учета взносов» (Налоги и взносы — Операции учета взносов): вкладки «Сведения о доходах» и «Исчислено взносов».

Комментарии закрыты