Сторно отпуска за прошлый год – отражение в отчетности за 1 квартал

Вопрос задал Ирина Ф.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Здравствуйте! Конфигурация 1С ЗУП 3.1.13.151. В феврале при расчете больничного отсторнировались отпускные за декабрь 2019 года, причем облагаемая страховыми взносами база оказалась отрицательной, поэтому предполагается сдача уточненной формы РСВ за 2019 год.
А как правильно отразить факт сторнирования отпуска за декабрь в 6-НДФЛ : 1) нужно ли сдавать уточненную форму за 2019 год или можно уменьшить суммы дохода и налога в Разделе 1 за 1 квартал и уменьшить удержанный НДФЛ в Разделе2? 2) Если сдать уточненную форму 6-НДФЛ за 2019 год, то там изменится только Раздел 1? А изменения по удержанному налогу все равно должны быть отражены в 6-НДФЛ за 1 квартал? Нужно ли в этом случае проводить «Возврат НДФЛ» и показывать сумму в строке 090 или достаточно показать уменьшенный удержанный налог в Разделе 2 за 1 квартал?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Сторно дохода для целей учета НДФЛ всегда относится к тому периоду, за который оно происходит. Подробнее смотрите семинар — [21.02.2019 запись] Отчетность налоговых агентов в 1С по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2018 год ( раздел ПЕРЕРАСЧЕТЫ В ОТЧЕТНОСТИ ПО НДФЛ — видео Сторнирование дохода).

    Вам нужно сдать корректирующие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год. Изменения в 6-НДФЛ будут только в Разделе 1 и только по доходу и исчисленному налогу. (строки 020 и 040). Сумма удержанного налога в строке 070 измениться не должна.

    Поскольку это разные налоговые периоды, то НДФЛ нужно вернуть и показать в строке 090 6-НДФЛ того периода, в котором будет возврат.
    Об оформлении возврата посмотрите наш кейс: Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета (начиная с пункта Возврат НДФЛ). Так же обратите внимание, что в новых версиях ЗУП произошли значительные изменения движений, которые формируются при возврате: Изменения в учете перечисленного НДФЛ в случае возврата налога (ЗУП 3.1.10.135, ЗУП 3.1.11)

    1

  2. Большое спасибо за ответ. Сформировали корректирующие формы за 2019 г. , в 6-НДФЛ строки 020 и 040 изменились, 070 осталась без изменений. Провели документ «Возврат НДФЛ». В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал сумма возврата правильно показана в строке 090, но такая же сумма попала в строку 080 (сумма налога не удержанная налоговым агентом). Это ведь неправильно? Еще хотелось бы уточнить, правильно ли показано удержание НДФЛ в Разделе 2 за 1 квартал в феврале. Там показаны уменьшенные суммы дохода и налога (больничный минус строрно по отпуску).

    1. Здравствуйте! Что касается строк 080, то да, там эта сумма быть не должна. И в В разделе 2 сумма удержанного налога не должна уменьшаться (дохода — может быть, но налог-то мы удержать и перечислить должны были в полном объеме). У Вас в программе, удержание налога прошло на какую сумму? Посмотрите отчет «Подробный анализ НДФЛ» за текущий год. По нему удержан весь налог за 2020 год?

Комментарии закрыты.