Добрый день. Подскажите пожалуйста, никогда не сталкивались с такой ситуацией. Мы сезонное предприятие (новогодние ели, украшения и пр.) и ежегодно на 2-3 месяца мы берем сотрудников по срочным трудовым договорам. Сегодня получили требование от налоговой по одной из таких, соответственно уже уволенных сотрудниц, как оказалось она еще и оказывала нам услуги, как самозанятая, в виде продажи новогодних товаров. Текст требования «…что выявлены факты выплаты в 2025г. доходов за оказание (выполнение) услуг (работ) физическому лицу, зарегистрированному в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход и далее они сообщают, что это физ.лицо в 2024-2025гг. состояло в трудовых отношениях, что подтверждается справками по форме 2-НДФЛ за 2024-2025гг. и расчетами по страховым взносам за период 2024-2025гг.
В соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, а также доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданскоправовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад, не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и обложению страховыми взносами в установленном порядке.
На основании вышеизложенного Вам необходимо в течении 10 рабочих дней с момента получения данного сообщения представить корректировочные расчеты по форме 6-НДФЛ начиная с 4 квартала 2025г. (с первого чека по
последний), а также корректировочный расчет по страховым взносам за период с 4 квартала 2025 г. (с первого чека по последний)…» Мы сейчас собираем первичную информацию, когда и на какие суммы были оказаны услуги, уже нашли приходную накладную на новогодний товар на определенную сумму. Вопрос в следующем как правильно теперь все это отразить в программе ЗУП, чтобы доначислить НДФЛ и страховые взносы по уволенному сотруднику. Будем очень признательны за консультацию по этому вопросу.
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Спасибо за Ваш вопрос. На ответ нам потребуется чуть больше времени. Спасибо за понимание 🌺
Здравствуйте!
Действительно заказчиком услуг физического лица, находящегося на специальном налоговом режиме (самозанятого), не должен быть его действующий наниматель либо лицо, которое было его работодателем менее двух лет назад (п.8 ч.2 ст.6 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018г.). Прикладываю ссылку на сайт ФНС, где подробно разбираются эти особенности: https://www.nalog.gov.ru/rn30/news/activities_fts/12400476/?ysclid=mtkmauln3327953891
Насколько я понимаю речь о том, что самозанятый не может оказывать услуги. Но не уточняется может ли он продавать товары (т.к. в описании вопроса речь о покупке товара — приходная накладную на новогодний товар). Поэтому прежде чем доначислять налоги можно еще дополнительно уточнить в налоговой данный вопрос.
Если самозанятый все же оказывал вам услуги, то договор нужно переквалифицировать в ГПХ и доначислить налоги. Как это сделать посмотрите пожалуйста рассказываем в статье, где разбирается похожая ситуация: Договор с самозанятым стал трудовым или обычным договором ГПХ – как учесть ЗУП 3.1
Отличие от статьи будет в том, что НДФЛ подлежит доначислению за счет работодателя, а не работника (п. 10 ст. 226 НК РФ) Официальные разъяснения о порядке заполнения отчетности по НДФЛ для случаев переквалификации налоговым органом договора пока отсутствуют. В такой ситуации лучше согласовать порядок удержания налога (особенно, если отношения с самозанятым не прекращены) и заполнения 6-НДФЛ со своей ИФНС.
Могу лишь дополнить, что на практике увеличивают сумму договора с самозанятым на сумму НДФЛ, который нужно удержать. И сдают отчетность таким образом, что весь исчисленный НДФЛ отражается удержанным. Т.е. в иоге расходы по НДФЛ ложатся на организацию, т.к. сумма договора увеличивается. Если налоговая даст другие разъяснения, пишите, будем разбираться, как это отразить.
Добрый вечер. Огромнейшее спасибо, сейчас начну изучать ваш материал.
Здравствуйте! Если будут возникать вопросы, пишите, будем разбираться дальше.