Резервы отпусков — замена отпуска денежной компенсацией.

Вопрос задал Анна П.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день!
В мае сотруднику предоставлен очередной отпуск и денежная компенсация за основной отпуск. Начисление проведено разными документами. В отражении зарплаты очередной отпуск попадает в строку Ежегодный отпуск, компенсация соответственно в строку Компенсация ежегодного отпуска. После создания и проведения документа Резерв отпусков (архив) в отчете Резерв по оплате труда по сотрудникам в режиме БУ в столбце «использовано» встает общая сумма, а в режиме НУ только сумма очередного отпуска (без денежной компенсации). Соответственно не совпадают остатки резерва на конец месяца. Правильно ли это? Мне кажется в этом случае компенсация должна отрабатываться как обычный отпуск.
Программа 1С:ERP Управление предприятием 2 (2.5.12.64)

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Резерв на оплату отпусков для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск в налоговом учете использовать нельзя. Отпускные и компенсация — это разные виды расходов на оплату труда (ст. ст. 122, 126 ТК РФ, Письма Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29, от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976, Письмо УФНС России по г. Москве от 04.06.2014 N 16-15/054509).
    Суммы компенсации за неиспользованный отпуск относите к расходам на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов, который вы применяете, — кассовый или метод начисления.

  2. Т.е. остатки по сотруднику в БУ и НУ сравняются только на конец года по результатам инвентаризации?

  3. Уточнение по вопросу — сотрудник не уволен, продолжает работать.
    Меня интересует движение суммы компенсации в плане резервов на отпуск.

  4. Добрый день!

    Компенсация ежегодного отпуска и компенсация отпуска при увольнении одинаково в бухгалтерском учете списывается за счет оценочных обязательств, а в налоговом учитывается в составе расходов на оплату труда на основании (п. 8 ст. 255 НК РФ).

    И да, Вы правы, в конце года по итогам инвентаризации суммы резерва отпусков в БУ и НУ сравняются.

Комментарии закрыты.