Коллеги, добрый день! В журнале «Зарплата» №8 размещена статья «Идеальные проводки по ЕНП, взносам и НДФЛ» в ней Е.В. Воробьева даёт следующий комментарий: «Налоговые агенты считают НДФЛ на дату фактического получения дохода. Её определяют в соответствии со статьёй 223 НК (п.3 ст.226 НК) Таким образом, проводка Дт 70 Кт 68 исчисление и удержание НДФЛ делается на день фактической выплаты зарплаты» Комментарий С. Шилкина: «Бухгалтерские программы по-прежнему считают налог в последний день месяца вместе с зарплатой. Если раньше это не приводило к ошибкам, то теперь так делать нельзя. Налог считают в день выплаты дохода, причем неважно, о доходе за какой период идет речь. Сделать запись по НДФЛ нужно в момент его удержания, то есть в день выплаты.» Прокомментируйте пожалуйста, что команда Бухэксперта думает по поводу подобных рекомендаций. И может Вам известны планы разработчиков 1С ЗУП в направлении изменений подходов к формированию проводок по НДФЛ, в соответствии с комментариями экспертов.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Предлагаю открыть документ Начисление зарплаты и взносов на вкладке НДФЛ. Там мы увидим, что исчисленный ндфл как раз регистрируется на дата выплату зарплаты. Отдельно строка и дата для ндфл с аванса и отдельно ндфл с зарплаты.
Для этого мы внимательно следим во всех документах начислениях за Планируемой даты выплаты.
Поэтому не совсем согласна с комментарием, что «Бухгалтерские программы по-прежнему считают налог в последний день месяца вместе с зарплатой». То есть программа 1С умеет считать ндфл на дату выплаты. Команда Бухэксперт.8 призывает следить за планируемой датой выплаты очень тщательно. Прикладываю публикацию: Рекомендации по ведению учета по НДФЛ 2023 в ЗУП 3.1 .
Мила, здравствуйте. Основной контекст в том, что Проводка Дт 70 Кт 68 должна формировать при каждой выплате. ЗУП делит при начислении ЗП по датам, да. Но при выгрузке в Бухгалтерию проводка формируется по-прежнему последним числом месяца. В документе отражения ЗП в БУ нет разделения по датам удержания. И опять же вопрос остается про межрасчетные выплаты.. Короче говоря снова кручу-верчу запутать хочу)
Про проводки 70 счета больше Вам расскажут специалисты отдела Бухгалтерии. Моя специальность именно ЗУП. Предлагаю рассуждать вместе. Налоговая отчетность по НДФЛ у нас формируется в ЗУП. Даты исчисленного ндфл и удержанного ндфл у нас все опираются на дату выплаты. И каким числом сделаны проводки при формировании отчетов уже не проверяется. Уведомление мы отправляем по удержанному ндфл за период 23 по 22 число. Данные для этого уведомления у нас формируются в ЗУП на основании ведомостей. Поэтому налоговая видит правильные данные, нарушения здесь не может быть.
Хотелось бы продолжении фразы: «Таким образом, проводка Дт 70 Кт 68 исчисление и удержание НДФЛ делается на день фактической выплаты зарплаты». Может там еще есть пояснение, чем важна эта проводка?