Прогрессивная шкала НДФЛ

1. Здравствуйте! Для проверки расчета сформируйте отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику», нужно проверить расчет по обособленным подразделениям. Если я правильно понимаю, у Вас две базы: основная налоговая база — это зарплата и прочие доходы — вторая налоговая база. Предел в 5 000 000 считается по каждой налоговой базе.

   Вот на прочих доходах нужно остановится подробно и точно определить сколько налоговых баз есть, возможно их больше.

   Согласно п.2.1 ст.210 НК РФ:

   «Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
   1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
   2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
   3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
   4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
   5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
   6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
   7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
   8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
   9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).»

2. Прочими доходами мы заносим разные доходы, которые вносим в ЗП для отчетности —
   Вознаграждения членам совета директоров код 2001
   Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа код 1538
   Аренда и др.
   В рассматриваемом случае это код 1538
   Такой же результат и с другими начислениями в документе Прочие доходы
   Сумма налога до превышения 407685 Это с дохода 5000000- зарплата с января по июнь, т.е. как то она учитывает только зарплатный доходы причем стала делать это недавно. До сих пор с февраля у нее в ЗП 15% НДФЛ.

3. Сотрудник работает в одном подразделении и в январе и феврале там была ЗП. В феврале он получает большую сумму в другом подразделении. Расчет начисленного НДФЛ верен. Но база по 13% и 15% учитываются без Зарплаты в другом подразделении — 13-5000000 остальное по 15 (см. в файле). Это видно в регистре. Все доходы по основной налоговой базе (хотелось бы так, но не видно где посмотреть). Теперь программа опять делит налог на 13 и 15, хотя с февраля считала правильно. При сдаче 6 НДФЛ за 1 плг в отчете корректировали на одну и ту же сумму БАЗЫ 15 и 13. Все налоги были верны. Почему сейчас возникает 13%?

4. Здравствуйте! У кода дохода по НДФЛ 1538 категория дохода «Прочие доходы (операции займа ценными бумагами)».
   Давайте посчитаем доход по налоговым базам. Я настроила отчет по регистру накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ», по нему удобно будет произвести расчет.
   Настройки высылаю — https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2021/08/OtchetPoKategoriyam.zip
   Скаченный файл из архива zip нужно извлечь. Для загрузки настроек необходимо зайти в раздел Администрирование — Печатный формы, отчеты и обработки — Универсальный отчет, далее в меню справа Ещё — Прочее — Изменить вариант отчета, далее в открывшемся окне верхнее меню справа Ещё — Загрузить настройки.
   В шапке отчета нужно установить отбор по физическому лицу. Скриншот сформированного отчета высылаю:
   
   

5. Спасибо за хороший отчет. Я так поняла, что код 1538 относится , как и дивиденды, к другой группе облагаемой базы, которая считается отдельно. Но у нас регресс с февраля, программа сама не разбивала эти базы и мы перечисляли НДФЛ, считая , что база одна. К тому же не хотелось бы, чтобы сотруднику в следующем году пришло уведомление о доплате НДФЛ после того, как налоговая сольет эти базы. Сотрудник нигде больше не работает. Хотелось бы считать эти базы вместе. Изменение кода дохода у этого ПРОЧЕГО начисления на , например, 2000 не влияет на распределение баз. ( странно. см. файл) — Как поступить чтобы базы не разделялись? Может заводить не прочими доходами, а операцией учета НДФЛ, где можно указать вид базы? Посмотрю еще как ложатся Совет директоров с кодом 2001.

6. Добрый день! К сожалению, в «Операции учета НДФЛ» тоже не получится выбрать другую категорию для этого кода дохода:
   
   

7. У меня получилось. Сначала ставлю код 4800. Программа дает выставить Прочие доходы(Основная налоговая база) Заполняю строку а потом код меняю на 1538. Прочие доходы остаются. Только все приходится заполнять вручную. Базы не разделяет. Может потом где-то вылезут ошибки. Пока не заметила

8. Нужно попробовать заполнить автоматически документ «Перерасчет НДФЛ», для проверки, не сделает ли программа перерасчет после корректировки.

9. Спасибо. Вы мне очень помогли. Перерасчетов по сотрудникам с кодом 1538, которых перевели с прочих доходов на Операцию учета НДФЛ нет. Есть другие, в основном по 1 руб. Остальных проанализирую. Заявку можно закрывать.

10. Рада была помочь! Вопрос закрываю.

Комментарии закрыты.