При включенной настройке «выполнять расчет ндфл по прогрессивной шкале» не правильно учитывается НДФЛ

Вопрос задал: Любовь Ш. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Дмитрий Герасимов (★9.39/10)

Добрый день.
Конфигурация ЗУП КОРП 3.1.14.369

При включенной настройке организации «выполнять расчет ндфл по прогрессивной шкале» не правильно рассчитывается НДФЛ когда сумма облагаемого дохода начинает превышать 5 000 000 рублей.

Пример:
Есть начисление Разовая премия, код дохода 2002, прочие доходы, период — текущий месяц.
Сотруднику в Январе начисляется разовая премия 10 000 000 рублей.
Налог рассчитывается 650 000 до превышения и 750 000 рублей суммы с превышения.

Далее рассчитывается зарплата
При этом сумма налога относится до суммы превышения.
В итоге получается что сумма до превышения получается 5 065 000 рублей, что уже неверно, соответственно не правильная выплата и сумма удержанного НДФЛ

В следующих месяцах программа начинает пересчитывать НДФЛ за прошлые периоды, в итоге феврале получается, что должны вернуть НДФЛ за январь, а за сам февраль нечего удерживать.
В марте наоборот происходит по новой удержание НДФЛ за предыдущие месяцы

Возможно есть рекомендации как действовать в подобной ситуации для правильного учета НДФЛ?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!
    Программа делает все верно: дело в том, что когда Вы начисляете зарплату за январь, она с точки зрения месяца налогового периода относится к январю (имеет дату получения дохода = 31.01.2021). А к 31.01.2021 ещё нет ни одного дохода, разовая премия относится к 05.02.21 и поэтому не учитывается в момент расчета НДФЛ с зарплаты за январь.

    Думаю, самый рациональный вариант сначала рассчитывать зарплату за январь, а уже потом месяцем начисления Февраль начислять разовую премию и выплачивать её отдельной ведомостью. Тогда в этой разовой премии будет рассчитываться НДФЛ с учетом зарплаты за январь.

    Если оставить ту последовательность, которую Вы описали, то тогда НДФЛ выровняется только по итогам расчета и выплаты зарплаты за февраль.

    Так что в программе реализовано все корректно в соответствии с НК РФ, это можно сказать особенность применения НК РФ в реальной жизни))

    1. Добрый день. Если сначала рассчитать зарплату и разнести премию на следующий месяц, то ничего не поменяется, кроме того, что сдвинется налоговый период для документов премии и взносы будут рассчитываться уже в февральской зарплате. Добавляет еще больше проблем по отслеживанию в учете и оплате взносов.
      В свою очередь документ начисления зарплаты за февраль и март так же ведут себя в плане пересчета НДФЛ.

      1. «Если сначала рассчитать зарплату и разнести премию на следующий месяц» — поменяется, пробовал в ЗУП текущего релиза. Сейчас распишу, что поменяется.

        1. Для того случая, который Вы расписали.
        Сначала мы начисляем 10 000 000 премии, она начислена в месяце начисления Январь, но по налоговому учету будет учтена на дату выплаты — а это ФЕВРАЛЬ. Расчет такой — 5 000 000 * 0,13 + 5 000 000 * 0,15 = 1 400 000 руб.

        Затем начисляем зарплату за январь, пусть это 100 000 — она и с точки зрения зарплатного, и с точки зрения налогового учета садится на ЯНВАРЬ — поэтому применяется 13 % (поскольку февральского дохода программа ещё не видит) — НДФЛ 13 000 руб.

        2. Теперь тот вариант, который я предложил (про который Вы написали, что ничего не поменяется)
        Сначала мы начисляем зарплату за Январь — 100 000 руб. — НДФЛ конечно считается по 13% — 13 000 руб.
        Далее премию регистрируем месяцем начисления Февраль (но выплатить можно в межрасчет в феврале, если Вам так надо). Она уже будет считаться вот как: по 13 % пройдет 4 900 000, а по 15% пройдет 5 100 000. Итого: 1 002 000. Проверил в 1С, так и считает.

        И Вам так удобнее будет в том плане, что эта премия пройдет Февралем и по зарплатному учете, и по налоговому учете НДФЛ, и по учету для взносов. А в первом случае она будет относится к Январю с точки зрения зарплатного учета и по учету взносов, а в налоговом учете уйдет в Февраль.

Добавить комментарий