Покупка акций у физического лица

Вопрос задал Надежда Р. (Москва)

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.82/10)

Добрый день!
Необходима помощь в настройках вида начислений Прочих доходов.
ЗУП КОРП, редакция 3.1 (3.1.18.336.)
Мы ЮР покупаем у ФЛ акции другой организации. У ФЛ часть акций было в собственности более 5 лет, а часть менее 5 лет. Сумма сделки более 10 млн. рублей.
Согласно НК РФ: ………следует учесть, что доходы от реализации акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, не облагаются НДФЛ (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
При продаже акций организации, не соответствующих критериям п. 2 ст. 284.2 НК РФ, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке (Письмо Минфина России от 20.04.2020 N 03-04-05/31567).
Вопрос: как правильно настроить начисление, чтобы верно удержать НДФЛ.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте! Документ «Начисление прочих доходов» в данной ситуации не подойдет. Этот документ формирует проводку на 76 счет.

    В данном случае в ЗУП лучше внести документ «Операция учета НДФЛ». О документе подробно посмотрите в статье: Исправление ошибок в учете по НДФЛ.Там подробно рассказано о каждой вкладке.

    Вам нужны методический рекомендации по отражению операции? Обратите внимание, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

     

    Код дохода будет: «1500» — Доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, налогообложение которых производится в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 226 НК РФ. Категория дохода: «Прочие доходы (основная налоговая база)».
    Сумма дохода нужно вносить — стоимость акций, которые были во владении менее 5 лет.

    1. Юлия, я правильно поняла, что нельзя проводить куплю/продажу через «Начисление прочих доходов».
      Я должна создать ФЛ — он не является сотрудником, далее отразить сумму сделки, удержать НДФЛ в части облагаемого и необлагаемого дохода в документе «Операция учета НДФЛ». А сама выплата отражаться не будет на стороне ЗУП? Её только проводить на стороне бух.программы (в нашем случае ERP)?

      1. Да, Вы правильно поняли. В ЗУП эту операцию следует отразить только специальными документами для учета НДЛ и взносов в отчётности.

        1. Юлия, т.к. НДФЛ по сделке есть 13% и 15%, то как заносить информацию в документ «Операция учета НДФЛ» двумя строками: доход до 5 млн. руб и НДФЛ 13% и доход после 5 млн. руб и НДФЛ 15%?

          1. Приложение

            Добрый день!
            Доход и исчисленный налог заполняете одной строкой. Для НДФЛ по 13% — графа «Сумма», а по 15% — «Сумма с превышения». А вот Удержанный и перечисленный — двумя строками, с указанием конкретной ставки. На скриншоте пример разделения.

    1. Обратите внимание, мы специализируемся на учете в ЗУП. Я не знаю особенностей функционала ERP.
      В Бухгалтерии я бы ввела документ «Операция введенная вручную». В ERP такой документ должен быть.

Добавить комментарий