Покупка акции АО у физлица, уплата НДФЛ

Вопрос задал Елена Б.

Ответственный за ответ: Марина (★9.84/10)

Добрый день. Почему-то первый раз задала вопрос, а он нигде не виден. Повторяю его еще раз. Мы работаем в КА с встроенной ЗУП. У нас УСН. Покупаем акции у физлица другого АО, подскажите пожалуйста, когда возникает (и возникает ли ) наша обязанность по удержании НДФЛ с дохода, который мы уплачиваем этому физлицу? Причем частично сумма будет выплачиваться зачетом долга по выданной ссуде этому физлицу, частично будет оформлен договор купли-продажи автомобиля нашей организации, и остаток будет переводиться на счет по графику. Совершенно не представляю схему работы по этим операциям если возможно как-то помогите мне разорбраться в данной теме. Заранее благодарю.

Метки вопроса: агент по НДФЛ, акции, НДФЛ, ценные бумаги

Все комментарии (4)

  1. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Организации, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками, признаются налоговыми агентами по НДФЛ, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Это означает, что, если соответствующую операцию с ценными бумагами проводит посредник из числа перечисленных в п. 2 ст. 226.1 НК РФ (например, брокер, осуществляющий в интересах физлица операции с ценными бумагами по договору на брокерское обслуживание), у АО обязанностей налогового агента по НДФЛ не возникает. Налоговым агентами являются указанные посредники (выдержка из материалов «Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ (КонсультантПлюс, 2021)»).

    В КА:
    1) НДФЛ:
    1.1) для отражение сумм в отчётности по НДФЛ используйте документ «Операция учёта НДФЛ» (справа вверху кнопка «Сервис и настройки» — Перейти по ссылке — вставить e1cib/list/Документ.ОперацияНалоговогоУчетаПоНДФЛ) — заполняем все вкладки «Доходы», «Исчислено…», «Удержано…», «Перечислено…». Порядок заполнения от ЗУП не отличается: Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
    1.2) далее следует отразить НДФЛ в проводках — для этого воспользуйтесь документом «Операция (регламентированный учёт)» (e1cib/list/Документ.ОперацияБух)
    1.3) перечисление НДФЛ — документ «Списание безналичных денежных средств» (e1cib/list/Документ.СписаниеБезналичныхДенежныхСредств) — ОБЯЗАТЕЛЬНО вид операции «Прочий расход» (а НЕ «Перечисление налогов и взносов»), иначе сформируются лишние движения по регистрам НДФЛ
    2) покупка акций (формирование сч.58): документ «Приобретение услуг и прочих активов» (e1cib/list/Документ.ПриобретениеУслугПрочихАктивов)
    3) как при этом регулировать доходы-расходы УСН при такой сложной схеме взаиморасчётов точно не подскажу. Это вопрос к аудиторам

  2. Также лучше обратиться к аудиторам по поводу части зачёта сумм (в счёт долга, купля-продажа авто), т.к.
    НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, которая определяется как день перечисления платы за акции на счет физлица (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ), перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем платы по договору купли-продажи акций (п. 6 ст. 226 НК РФ). И в этом всём надо как-то учесть, что средства не будут перечислены, а пройдут зачётом

  4. Добрый день, пожалуйста)

Комментарии закрыты.