Добрый день.
В апреле 2024 г. у нерезидентов был произведен перерасчет НДФЛ за 2023 г. и доудержан налог до 30%. По данному перерасчету есть отдельная тема «Утрата статуса налогового резидента РФ — перерасчет НДФЛ за прошлый год»: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/utrata-statusa-nalogovogo-rezidenta-rf-pereraschet-ndfl-za-proshlyj-god.html
Потом выявили проблему с заполнением уведомлений по НДФЛ с превышения – тема «Отражение удержанного НДФЛ в ЗУП 3.1 нет сумм с превышения»: https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/otrazhenie-uderzhannogo-ndfl-v-zup-3-1-net-summ-s-prevysheniya.html
А теперь появился вопрос с заполнением 6-НДФЛ за первое полугодие 2024 г.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.2157)
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.29.78)
После перерасчета в апреле 2024 и доудержания НДФЛ (03.05.2024) за 2023 год у нерезидентов на общую сумму 6 715 304 руб. сданы корректировки 6-НДФЛ за 2023 год.
В годовой отчетности отражено:
— раздел 2 строка 140 исчисленная сумма включает сумму перерасчета,
— раздел 2 строка 160 удержанная сумма без перерасчета,
— разница между строками 140 и 160 раздела 2 равна 6 715 304 руб.
— раздел 1 заполнен по срокам перечисления включая сумму перерасчета.
ИФНС по итогам камеральной проверки доначислила налог за 2023 год, списала разницу с ЕНС, произвела зачет между КБК 15% и 13/30% и начислила пени.
Уведомления по НДФЛ в 2024 году сдавались без учета сумм перерасчета за 2023 год.
Сейчас при автоматическом заполнении 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 г. сумма перерасчета 6 715 304 руб. отражается в следующих строках:
— раздел 2 строка 160 и строка 163 (закрывается разница отчета 2023 г.)
— раздел 1 строка 023 и 020 (что не соответствует уведомлениям 2024 г.)
Отражение перерасчета в разделе 1 считаю неверным, т.к. перерасчет уже учтен в отчетности 2023 года, ИФНС налог доначислен и списан с ЕНС. Если мы удаляем данную сумму из первого раздела, то логически все встает на свои места, но при проверке отчета получаем ошибки КС 1.42 и 1.14 (во вложении КС и 6-НДФЛ).
Подскажите, пожалуйста, как правильно должен быть заполнен отчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 г. с таким перерасчетом и доудержанием НДФЛ за прошлый год?
Здравствуйте.
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
В правилах заполнения 6-НДФЛ в 2024 году указано, что в разделе 1 отражаются суммы исчисленного и удержанного в отчетном периоде НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет.
Каких-то уточнений о том, показывать ли НДФЛ за 2023 год в первом разделе отчетности в 2024 год в правилах заполнения не нашла. Но в Консультант+ есть разъяснения, согласно которым доначисленный НДФЛ показываем в 1 разделе отчета за тот период 2023 года, за который доначислили налог. И не показываем в первом разделе в 2024 году. Т. е. так, как сейчас заполнен отчет у Вас.
ЗУП берет суммы удержанного НДФЛ из ведомостей и никак не определяет, что этот налог уже показан в отчетности за 2023 год. И с уведомлениями не сопоставляет. В разделе 1 годового отчета, я думаю тоже, не автоматически строки заполнились?
Что касается КС, то 1.14 не будет сходиться до конца 2024 года, потому что исчисленного налога по ставке 30% в 2024 году вообще нет. А доудержанный мы показать должны.
С нарушением КС 1.14 отчеты успешно принимаются, но ФНС может прислать требование о пояснениях.
КС 1.40-1.45 применяются к отчетности с 2024 года. И сверяют по сути удержанный налог построчно по срокам удержания в первом и втором разделе. В 2023 году такой проверки не было, поскольку была другая форма 6-НДФЛ. Поэтому отчет с разницей удержанного НДФЛ в первом и втором разделах проверку прошел.
Я не могу сказать, примет ли отчет с нарушением КС 1.42 налоговая, пока такой практики не было. Но на мой взгляд, можно попробовать отправить и подготовить пояснения.
Анна, добрый день. Спасибо большое за разъяснения.
После сдачи отчетности напишу приняла налоговая или нет с такими КС.
Анна, добрый день.
Отчетность сдали и в тот же день получили извещение, что 6-НДФЛ не содержится ошибок (противоречий).
Ждем теперь требование для дачи пояснений.
Добрый день.
Это отлично, что отчет приняли! Спасибо, что поделились результатом!