Переход из 13% в 15% при доходах в нескольких оп

1. Здравствуйте! Ваш вопрос принят в работу, но на ответ нам потребуется чуть больше времени. Спасибо за понимание!

2. Добрый день! По похожему вопросу писала ранее обращение в техподдержку 1С.

   Вопрос:

   У организации есть обособленное подразделение.

   Сотрудник работает в головной организации по основному месту работу и в обособленном подразделении по совместительству. При расчете НДФЛ программа считает, что налоговый агент один и ставки НДФЛ применяет в разрезе заработка по двум местам работы сразу.

   Не ошибка ли это? В соответствии с п.3 ст.226 НК РФ мы в должны определить налогового агента на каждом рабочем месте отдельно, т.е. предельные величины по ставкам применять отдельно к каждому рабочему месту.

   Их ответ:

   Описано правильное поведение.

   Налоговым агентом является юридическое лицо, при этом обособленное подразделение может разве что выполнять обязанности налогового агента, не более.

   Налоговая база собирается из доходов, полученных от юридического лица в целом, включая все обособленные подразделения.

   Т.е. в данном случае программа будет складывать все доходы физического лица с начала года без детализации по подразделениям, и согласно полученной сумме дохода по состоянию на доходу на дату получения дохода, будет определять ставку налога.

   При этом в отчетности разбивка по ИФНС, если они разные у подразделений, будет сохраняться.

   Т.е. данные в 6-НДФЛ будут отражаться такие же как в отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за отчетный период.

3. Мой вопрос был чуть конкретнее. Например, у сотрудника по 2-ум ОП доход 2 350.000. Мы выплачиваем ему в один день зарплату тоже по 2-ум ОП, например, 100 000 по основному месту и 30 000 по внутреннему совместительству в одной ведомости. Как программа должна распределить доходы и ндфл по ОП по ставкам 13% и 15%?

4. Добрый день! Воспроизвела пример на демобазе:
   
   
   Ставку 13% программа распределила пропорционально доходу.
   Но вот на пропорцию по ставке 15% пока не выхожу.

5. суда по вашему примеру, тут в обоих случаях 2 пропорции одинаковых 30 000/130 000 = 0,2307 и 100 000/130 000 = 0,7692. подскажите, а вообще такой алгоритм где-то описан? так и должно быть? это правильное деление?

6. Да, правильно, вторая сумма тоже идет в пропорции от начисленной суммы.

   К сожалению, нет данный алгоритм нигде не описан. Разработчики 1С обычно, если в законодательстве не указано иное, т.е. не прописан четкий алгоритм расчета в определенной ситуации, используют расчет по пропорции от дохода. И алгоритм меняется, только если от контролирующих органов поступают замечания по расчету.
   Но в данном случае у нас налоговый агент один, поэтому замечаний не будет. Да и расчетным путем в разрезе ИФНС, а значит и в разрезе 6-НДФЛ, у нас расчет идет. Получается КС мы пройдем.

7. Хорошо, спасибо

   1

Комментарии закрыты.