Отражение в отчете 6-НДФЛ за полугодие 2023 возврата налога за использованный авансом отпуск в 2022

Вопрос задал Елена Б. (Омск, Омская область)

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.88/10)

Здравствуйте! Сотрудница уволилась в апреле 2023 года. Интересует отражение возврата НДФЛ и суммы переплаты именно прошлого года в текущем. На момент увольнения у нее есть использованный авансом отпуск, который был предоставлен в октябре 2022 и в феврале-марте 2023. При увольнении произведен перерасчет начислений и удержаний отпуска. И необходимо вернуть излишне удержанный НДФЛ 760 рублей и зачесть переплату прошлого года в текущий период в размере 5844,65. Как это все отразить в 6-НДФЛ за полугодие и нужно ли подавать уточнёнки за прошлые периоды 2022г?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте.
    Сторно отпуска за прошлый период ложится по дате первоначальной выплаты, т. е. в вашем случае в 2022 год и в первый квартал 2023. База будет уменьшена, НДФЛ пересчитан, уточненные отчеты в этом случае сдавать нужно.
    Возврат НДФЛ отражается в отчете за полугодие 2023, если налог вернули в апреле.

  2. Да, в общем виде мы так и поняли, вопрос конкретно по отражению в 6-НДФЛ. Мы подготовили уточненку за 9 месяцев (отпускные выплачены в сентябре), где из-за сторно сумма в строке 110 уменьшена на 5844,65, как и в строке 140 на 760 р.(сторно легло в свой период и уменьшило начисленный доход и исчисленный НДФЛ), в 160 строке — 760 р. излишне удержанного. Соответственно, в уточненке за 2022 год ситуация оказалась аналогичной. В отчете за 1 квартал 2023 мы ничего не исправляли. В полугодовом отчете 1С в строку 110 включает ранее отсторнированный доход (5844,65 р.) и налог 760 р. в строке 140. Удержанный налог в строке 160 также включает 760 р. Верно ли такое отражение? Ну и понятно, в строке 190 стоит 760 р. возвращенная.

  3. Вы делаете корректировку за 2022 год, сторно отпуска попадает в прошлый период. Поэтому в 2023 году вы отражаете только доход 2023 года без учета сторно.
    Т. е. к примеру, начислили в апреле 2023 10 тыс., сторно за сентябрь 2022 — 2 тыс. Доход сотрудника получается 8 тыс. Но 2 тыс. по дате первоначальной выплаты попадают в 2022 год, вы их там учитываете и доход уменьшаете, а в 2023 остается начисленные 10 тыс. Насколько я понимаю, программа ведет себя корректно.

    1

Комментарии закрыты.