НДФЛ в случае неполной выплаты зарплаты

Вопрос задал Надежда М.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Добрый день, выплачен работникам аванс за март 20 марта. 5 апреля выплачена частично зарплата за март сотрудникам (не хватило денег для полной выплаты). Как рассчитывается НДФЛ к оплате в этом случае? С суммы аванса и суммы частично выплаченной зарплаты или как то иначе? Например для случая: Начислено за март 21000 руб. Аванс 7830 руб. (21000/21*9*0,87) выплачен 20 марта. 5 апреля выплачено 5000 руб. Какая сумма НДФЛ должна быть оплачена до 6 апреля? Если сотруднику пока вообще не выплачена зарплата за март на сегодня, то должны ли мы оплатить сейчас НДФЛ с ранее выплаченного в марте аванса? Или надо ждать момента выплаты зарплаты и оплатить весь начисленный НДФЛ в
этот момент? Спасибо.

Все комментарии (1)

  1. Добрый день! Да, поскольку сумма выплачены не полностью, то и НДФЛ удерживается только частично. Посмотрите наш материал: Как правильно корректировать сумму к выплате в ведомости при частичной выплате дохода?

    Если правильно заполнена ведомость, то сумма удержанного НДФЛ рассчитывается автоматически.

    Например для случая: Начислено за март 21000 руб. Аванс 7830 руб. (21000/21*9*0,87) выплачен 20 марта. 5 апреля выплачено 5000 руб. Какая сумма НДФЛ должна быть оплачена до 6 апреля? 

    21 000 *0,13 = 2730 (приблизительно) К выплате: 18 270.

    Аванс выплатили в сумма 7830? НДФЛ не учитывали в расчете аванса? 5000 — это тоже выплаченная сумма.

    Тогда всего выплачено 12 830.
    Можно посчитать пропорционально 12830/18 270 = 0,7022.  2730*0,7022= 1917 — удержано.

    Если сотруднику пока вообще не выплачена зарплата за март на сегодня, то должны ли мы оплатить сейчас НДФЛ с ранее выплаченного в марте аванса? Или надо ждать момента выплаты зарплаты и оплатить весь начисленный НДФЛ в этот момент? 

    Обратите внимание, что мы не аудиторы, консультируем только по вопросам учета в ЗУП. Я думаю, этот вопрос не однозначный, но безопаснее все же отразить НДФЛ с аванса как удержанный и перечислить его в бюджет. Посмотрите наш материал по теме: Как зарегистрировать удержанный НДФЛ, если весь доход был выплачен сотруднику в аванс, и к выплате в зарплату сумм не осталось?

Комментарии закрыты.