НДФЛ с превышения

Вопрос задал Елена Д.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день,
В случае, если физическое лицо получает доход у налогового агента по основному месту работы (КПП 1) и по совместительству (КПП 2) и основная база по НДФЛ (суммарно по двум КПП) превышает установленный лимит 5 000 000 рублей, следует ли заполнять Раздел 2 6-НДФЛ с указанием КПП 2 (совмещение должностей) по ставке 15%, соответственно, исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 15%. В релизе 3.1.14.465, как мы поняли, реализован подход для заполнения 6-НДФЛ сначала по обособленным подразделениям, а затем по ФЛ, поэтому при учете превышения только по физ.лицу контрольные соотношения 6-НДФЛ могут не выполняться.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Смоделировала на Вашем релизе — действительно предел дохода 5 млн. руб., если он собран по нескольким регистрациям, не учитывается программой. На мой взгляд, это ошибочное поведение программы. Написала разработчикам. Как получу ответ, поделюсь информацией.

    Как сейчас можно обойти проблему: после расчета зп этим же месяцем ввести док. Перерасчет НДФЛ. Он пересчитает налог, как нужно.

  2. Светлана, спасибо, уточните, пожалуйста, что нам делать — должны ли мы по КПП 2 продолжать удерживать галог по 13%, а на КПП1 не учитывать доходы по КПП 2?

    1. Это вопрос все-таки по методологии учета и я не вправе давать здесь экспертных разъяснений.Могу привести только свое мнение.

      На мой взгляд, такой расчет НДФЛ в начислении зарплаты некорректен. В кодексе нигде нет оговорки, что предел 5 млн. руб. должен подсчитываться отдельно для каждой регистрации в ИФНС. Поэтому я бы ввела документ Перерасчет НДФЛ. В нем автоматически скорректировался бы расчет налога: для сравнения с пределом 5 млн. будут учтены доходы по всем регистрациям и налог пересчитается. Так бы поступала ежемесячно, до выяснения обстоятельств с разработчиками. Это все-таки более безопасный вариант (с точки зрения, что налоговая не поругает — она же в отчетах 6-НДФЛ увидит общую картину (что совокупный доход сотрудника превысил уже 5 млн.), сейчас сведения со всех отчетов собираются в единую базу ФНС).

Добавить комментарий