Здравствуйте!
Версия программы-1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.2239)
В декабре 2023 года сотрудник получил натуральный доход в размере 8289 руб. (комплексные обеды).
Для компенсации НДФЛ с натур.дохода сотруднику начислена премия 1462 руб.
( 8289*15%=1243 руб. Премия 1243/0,85=1462 руб. НДФЛ в декабре 15 процентов, так как доход превысил 5 млн. рублей).
Заработная плата за декабрь 2023 выплачена 10 января 2024 года.
В январе 2024 года при расчете аванса в документе Начисление за первую половину месяца на вкладке НДФЛ налог с превышения появляется сумма -219 руб. ( 15 % с премии 1462 руб.)
Как можно закрыть НДФЛ с натурального дохода за декабрь 2023 ( ставка 15 процентов), чтобы не было перерасчетов в 2024 году?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните пожалуйста, при начислении премии, НДФЛ был исчислен в документе Премия? Если так, то какая дата получения дохода при этом указана и способ выплаты, выплачивать в межрасчет или с зарплатой?
Дело в том, что дата получения дохода (дата выплаты) по премии приходится на 2024 год, соответственно и ставка НДФЛ к премии должна применяться 13%, а не 15%, так как это доход уже 2024 года.
Т.е. насколько я вижу у Вас удержанный НДФЛ по натуральному доходу отразился в ведомости 15% — с превышения (8289*15%=1243 руб.), что соответствует исчисленному:
А перерасчет происходит по сумме премии -219р.
Доброе утро!
НДФЛ в сумме 219 руб. был исчислен в Документе Премия, выплата в межрасчетный период, 31.12.2023г.
Эта премия начислена для компенсации сотрудникам НДФЛ с натурального дохода.
Доброе утро!
То есть Премия №51 от 31.12.2024г. (планируемая дата выплаты 31.12.2023г. в межрасчет) начислена для того, чтобы компенсировать сотруднику НДФЛ, который удерживается с натурального дохода 8289руб. (дата получения нат.дохода 31.12.2023г.)
Но здесь есть некоторые моменты, которые нужно учесть:
1. Для натурального дохода — дата получения дохода считается 31.12.2023 и ставка НДФЛ применяется на эту дату 15% (с превышения 5млн). Сам нат.доход не выплачивается, только исчисляется и удерживается НДФЛ начисленный на сумму натурального дохода при ближайшей выплате заработной платы.
2. Для премии — дата получения дохода считается дата выплаты. То, что в документе Премия №51 от 31.12.2024г. стоит планируемая дата выплаты 31.12.2023г. в межрасчет насколько я понимаю не совпадает с ведомостью на выплату. Т.е. межрасчетной ведомости от 31.12.2023г. на эту премию нет? Если это так, то значит премия попала на выплату уже в ведомость в январе 2024г. Т.е. подразумевается, что премия компенсируют НДФЛ с нат.дохода (в общей сумме всех доходов за месяц), но она все равно должна быть выплачена и НДФЛ по премии будет пересчитываться на дату выплаты и если она приходится на 2024г., то пересчитываться премия будет по ставке 13%, т.к. в 2024г. превышения 5млн. еще нет.
3. То есть у Вас получается, что натуральный доход и исчисленный с него НДФЛ отражается в 6-НДФЛ за 2023год. А удержанный НДФЛ будет отражаться уже в 6-НДФЛ в 2024году, при этом по ставке 15% — это правильно.
Подробно об этом рассказывалось на семинаре:
6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность
Марина, спасибо большое! Все поняли.
Пожалуйста!