Здравствуйте!
Рассчитала аванс (ЗП за 1-ю половину декабря) за декабрь и НДФЛ. Выплачивать будем 23 декабря 22 года. Для себя я вижу целесообразным сразу заплатить НДФЛ в бюджет, чтобы 9 января 23 года о нем не вспоминать, т.к. будет много другой работы. Главный бухгалтер настаивает, что действующим законодательством запрещено перечислять НДФЛ с аванса и настаивает на 9 января. При этом перечисление НДФЛ с больничных и отпускных всегда проводили в один день с выплатой, не дожидаясь крайней даты уплаты. Подскажите как обосновать свою позицию, чтобы перечислить НДФЛ в этом году. И так же подскажите на какой КБК нужно будет делать перечисления НДФЛ в 23 году 9 января с аванса за декабрь, выплаченного в декабре.
Заранее благодарна!
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
действующим законодательством запрещено перечислять НДФЛ с аванса и настаивает на 9 января
Прямого запрета законодательство не содержит. Однако из законодательства можно сделать вывод, что удержание и уплата НДФЛ с аванса требуются толькот елси аванс выплачивает в последний рабочий день месяца или позже (т.е. на момент когда доход уже считается полученным). В противном случае налоговая могла посчитать такую уплату не НДФЛ, а перечисление за счет собственных средств работодателя.
Однако в некоторых ситуациях мы и ранее удерживали НДФЛ до даты фактического получения дохода, например для командировок, выплаченных в межрасчет.
И, к сожалению, в декабре 2022 у нас стоит не очень приятный выбор: удержать НДФЛ с аванса или вся зарплата за декабрь будет перенесена в Январь 2023 по дате выплаты. Мы считаем меньшим из этих двух зол — удержание НДФЛ с аванса. В этом случае у сотрудников будет доход декабря 2022 в виде аванса. Оба варинта рассматривали вот здесь: Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?