Войти в кабинетВ казенном учреждении (налоговый агент) 25 декабря 2020г. начислена и выплачена заработная плата за декабрь в полном объеме. В феврале 2021 года предъявлен больничный лист с 26 декабря 2020г. по 12 января 2021г. Сделан перерасчет заработной платы за 2020г.
Отчет ф.6-ндфл сдан Учреждением 25 января 2020г. При формировании корректирующего отчета ф. 6-ндфл за 2020г. необходимо ли корректировать р.2 ф. 6-ндфл «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» в связи с перерасчетом заработной платы за декабрь 2020г.?
Также главный бухгалтер настаивает на расшифровке всех перерасчетов для формирования проводки на сч 209 «Ущерб» и для возврата с налоговой инспекции уплаченного НДФЛ.
Правильные ли действия гл.бухгалтера?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
«При формировании корректирующего отчета ф. 6-ндфл за 2020г. необходимо ли корректировать р.2 ф. 6-ндфл «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ» в связи с перерасчетом заработной платы за декабрь 2020г.?»
В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год, содержится информация о фактически удержанном налоге с сотрудника. Причем показатели строки заполняются не по принципу 2-НДФЛ (ЗА какой период удержано), а по принципу «В каком периоде попадает срок уплаты по фактически удержанному налогу». Т.е. в разделе 2 6-НДФЛ за 2020 год мы показываем сколько фактически удержали с работника в 2020 году. С него при выплате декабрьской зп (25.12.2020) Вы фактически удержали НДФЛ без учета перерасчета. Поэтому уменьшать значение этого показателя в разделе 6 отчета за 2020 год не нужно. Также не нужно уменьшать значение стр. 070 раздела 1.
В 2021 году Вам потребуется вернуть работнику излишне удержанный налог. Зачет НДФЛ предусмотрен НК РФ только в рамках одного налогового периода — года, поэтому теперь — только возврат НДФЛ. Сам возврат отразится в отчетности за 1 квартал 2021 (если вернете налог в 1 квартале).
«Также главный бухгалтер настаивает на расшифровке всех перерасчетов для формирования проводки на сч 209 «Ущерб» и для возврата с налоговой инспекции уплаченного НДФЛ. Правильные ли действия гл.бухгалтера?»
В бюджет вы уплати столько же, сколько фактически удержали с сотрудника. Поэтому считать это перелпатой НДФЛ в бюджет не следует. После того как оофрмите возврат НДФЛ сотруднику потребуется просто уменьшить очередной платеж по НДФЛ.
Сразу хочу предупредить, что при отражении возврата НДФЛ в ЗУП могут возникать перекосы в учете перечисленного налога. Это особенность программной реализации. Суть проблемы и как ее обойти (если не устроит типовой функционал) разобраны в материале Как сделать, чтобы при возврате НДФЛ не изменялся перечисленный НДФЛ прошлого периода.