1С:Предприятие 8.3 (8.3.27.1688) Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.37.72)
Компания заключила дополнительное соглашение к трудовому договору о дистанционной работе с гражданином Республики Узбекистан, нерезидентом РФ, который с начала года работал в РФ. По ДС местом выполнения работ и проживания является Республика Узбекистан. НДФЛ с начала года удерживался по ставке 30%. Как дистанционному работнику будет удерживаться НДФЛ по ставке 13-22%. Нужно ли пересчитывать НДФЛ с начала года в связи с тем, что у сотрудника поменялся статус? и можно ли в данном случае зачитывать разницу налога в счет излишне удержанного? Были ли на практике такие случаи? Если не перессчитывается налог, то каким образом это реализовано в программе?
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Граждане Узбекистана, как безвизовые иностранцы, работают в РФ на основании патента. В этом случае для них ставка НДФЛ 13-22% с первого дня работы.
В Вашем случае гражданин Узбекистана работал по другим условиям? У него не было льготного статуса?
В ЗУП для дистанционных нерезидентов предусмотрен специальный статус Дистанционный работник, не являющийся налоговым резидентом РФ. После установки такого статуса по сотруднику НДФЛ будет рассчитываться по ставке 13-22%, но только в отношении трудовых доходов. Трудовые и нетрудовые доходы программа разделяет по категории дохода в настройках начислений на вкладке Налоги, взносы, бухучет. Например, сумма по начислению с категорией Прочие доходы от трудовой деятельности будут облагаться по ставке 13%. А по категории Прочие доходы — по ставке 30%.
Какие виды выплат дистанционных нерезидентов можно облагать по ставке 13% рассказывали в статьях:
Какие выплаты дистанционщиков-нерезидентов облагаются НДФЛ 13% (15%)?
Минфин расширил список выплат дистанционным работникам, которые облагаются НДФЛ по общим ставкам
Изменять статус налогоплательщика рекомендуется с начала года и пересчитывать НДФЛ. Возвращать налог после этого нельзя, зачет происходит автоматически по такому же принципу, как и при получении статуса резидента Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ
День добрый! Да, у работника не было льготного статуса и НДФЛ рассчитывался по ставке 30%. Вы считаете, что в таком случае нужно делать перерассчет с начала года? то есть перессчитать налог со ставки 30% до ставки 13-22%? Были ли такие случаи уже?
Если компания придерживается позиции, что перерасчет за период, когда работник был нерезидентом, не должен быть перессчитан. То есть часть периода по ставке 30%, часть периода по ставке 13-22%, то каким образом это реализовать в программе?
Добрый день.
Я пыталась найти какие-то разъяснения ФНС относительно такой ситуации, но конкретных ответов нет. Есть только мнения экспертов. В практике ни у меня, ни, насколько я знаю, у моих коллег именно такой ситуации не было. В основном все проще — был нерезидентом, стал резидентом или наоборот.
Если придерживаетесь позиции, что пересчитывать с начала года не нужно, тогда в ЗУП изменяем статус налогоплательщика не с начала года, а с той даты, когда фактически сотрудник стал дистанционщиком. Это можно сделать по ссылке История изменения статуса налогоплательщика. В этом случае никакого перерасчета не будет, просто с указанной даты налог будет считаться по прогрессивной ставке. А до этой даты останется 30%.