Пересчет НДФЛ, нерезедент

Индивидуальную консультацию запросил Вячеслав Ш.

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.88/10)

Сотрудник потерял статус налогового резидента в ноябре. Поменяли статус с начала года. На момент смены статуса у сотрудника доход превышал 2400 000 и соответственно был начислен и удержан НДФЛ по ставке 15%. Сделали пересчет НДФЛ. При пересчете НДФЛ суммы исчисленного НДФЛ по ставке 15% сминусовались. Как сминусовать удержанный НДФЛ по ставке 15% ? Как заполнять отражения НДФЛ в учете

Метки вопроса: Смена статуса

Все комментарии (15)

  1. Здравствуйте!
    Приложите, пожалуйста, отчет Подробный анализ ндфл по сотруднику за 2025 год. Важно видеть все документы, зарегистрированные в налоговом учете. Это позволит вместе проанализировать учет. Предполагаю, что мы будем действовать по рекомендации из статьи: Пересортица в удержанном НДФЛ по КБК — что делать в ЗУП 3.1 . Поэтому важно видеть и ведомости, которые регистрировали удержанный ндфл.

  2. Добрый день! В течение года все было ровно и хорошо весь исчисленный НДФЛ четко вставал в ведомости. В ноябре ввели документ пересчет НДФЛ, исчисленный НДФЛ поменялся , т.к произошло доначисление по ставке 30 процентов за каждый месяц года(отражается в графе исчисленный налог до превышения за каждый месяц) и появился отрицательный НДФЛ в ноябре с суммы превышения(отражается в графе исчисленный ндфл 15%). Положительные суммы НДФЛ попадут в ведомость сами и таким образом удержанный НДФЛ по ставке до превышения «закроется», а вот те исчисленного НДФЛ со знаком минус останутся излишне удержанными, как это откорректировать.

  3. Прочитав статью по пересортице, я поняла, необходимо определить дату ведомости, где последний раз было удержание по ставке 15 % и сделать операцию по НДФЛ, где вручную перекинуть суммы на дату ведомости.

  5. Да помощь нужна, все таки не понятно на какую дату делать переброску удержанного НДФЛ. На данный момент со ставки 15% сминусовалось 193 229, не одной ведомости которая больше или равна этой сумме нет, мне нужно разбить на разные строки эти суммы по разным датам ведомостей? Если удержание по ставке 15% началось в мае, то и корректировки удержанного НДФЛ делать начиная с майских дат?

    1. Чтобы вместе проанализировать учет и понять на какую дату нужно сделать переброску, прошу приложить отчет Подробный анализ ндфл по сотруднику за 2025 год. Важно видеть все документы-регистраторы, которые сделали движение в налоговом учете 🙏

  6. Отправляю файл с отчетом. На самом деле условия задачи немного сложнее. Сотрудник организации В мае был уволен и принят на дистанционную работу. В ноябре он стал не резидентом. К этому моменту доход по нему был свыше 5 000 000 и ндфл исчислялся по ставке 18%. При установке статусов в ЗУП, создали документ пересчет НДФЛ. С января по май, НДФЛ пересчитался по ставке 30%, с мая по ноябрь по ставке 13% и 15%. Т.е. в результате исчисленный НДФЛ по основной базе увеличился, по ставке 18% сминусовался совсем, по ставке 15% уменьшился. К расчету исчисленного НДФЛ вопросов нет, все верно. Вопрос как правильно откорректировать удержанный НДФЛ по ставкам и как следствие по КБК. Подробный Анализ прилагаю.

  7. Позволите, у меня есть вопрос по исчисленному. У сотрудника статус определяется на конец года. Поэтому не совсем верно, что у нас часть дохода по 30, а другая по13%. Верно же я понимаю, что у сотрудника статус нерезидент. Поэтому мы меняем статус на Нерезидент с начала года.
    Прикладываю ссылку на публикацию: Сотрудник потерял статус налогового резидента — как быть с НДФЛ .
    Затем вновь пересчитываем ндфл текущим месяцем. Пожалуйста, приложите отчет после изменения Подробный анализ ндфл по сотруднику за 2025 год.

  8. Да верно, статус на конец года нерезидент, но с 20 мая сотрудник принят на дистанционную работу, а у нерезедента на дистанционной работе НДФЛ исчисляется как у резидента.

  9. В указанной статье не рассмотрен случай, когда доход превысил 2 400 000 и более, и не рассмотрен случай когда нужно уменьшить удержанный налог по ставке 15% или 18%. Поэтому я и обратилась с вопросом

  10. Но мы статус ставим с начала года. У нас сотрудник не может быть 6 месяцев с один статусом, потом с других. По правилам НК, мы определяем на 31 декабря какой статус. И при необходимости устанавливаем с начала года.
    Как сейчас заведено в ЗУП?

  11. Ок, не буду спорить по статусам. Пусть будет один статус нерезидент. Пересчитаем НДФЛ. Получаются отрицательные суммы исчисленного НДФЛ по ставкам 15% и 18%, как их откорректировать в удержанном НДФЛ?

  12. В данной ситуации мы можем выполнить переброску, более подробно рассказали про это в статье: Пересортица в удержанном НДФЛ по КБК — что делать в ЗУП 3.1 .
    Чтобы вместе проанализировать, прошу приложить отчет Подробный анализ ндфл по сотруднику за 2025 год после перерасчета ндфл

  13. И все таки внесу уточнение по поводу пересчета исчисленного НДФЛ. У сотрудника статус на весь год всего один — нерезидент. Но при переходе на удаленную работу у него меняются условия расчета НДФЛ. До перехода на удаленку НДФЛ рассчитывается по ставке30%, а с даты перевода на удаленный формат работы ставка НДФЛ составляет от 13% до 22% в зависимости от уровня дохода за год. В этом вопросе мы уверены Просто хотели услышать совет, как правильно откорректировать удержанный НДФЛ.

  14. Приложенная выше статья описывает все возможные варианты корректировки. Если что-то можно поправить текущим периодом, то можно использовать ведомость на выплату. Если ничего уже не исправить текущим числом, то можно ввести документ Операция учета ндфл.

Добавить комментарий