Добрый день.
Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.9.187)
Работнику организации был выдан беспроцентный займ. Материальная выгода облагалась НДФЛ по ставке 35 %. В мае 2019 года он принес с налоговой уведомление на имущественный вычет на 2019 год. Сумма вычета с лихвой закрывает его годовую зарплату. Хотим вернуть ему уплаченный с начала года НДФЛ. Программа при расчете зарплаты за май 2019 года дает имущественный вычет на полный доход с начала года и показывает налог к зачету, возврату по ставке 13 % с начала года.
А как быть с НДФЛ с материальной выгоды по процентам по займу по ставке 35% ? С мая 2019 года его не удерживать? А тот, что начислен с января по апрель 2019 года вернуть? Если вернуть, то какие документы нужно сделать в 1С ЗуП ?
Спасибо.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
На сайте ФНС нашла пояснения, что материальная выгода освобождается от обложения НДФЛ в случаях:
(ФНС России разъяснила правила освобождения от НДФЛ материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за кредит).
Также нашла вот такую статью: Организация дает сотруднику в долг, в которой говорится, что материальной выгоды не возникает, если займ выдан для приобретения жилья и сорудник предоставил уведомление НО о праве на вычет.
Т.е. насколько я могу судить, сам по себе вычет на НДФЛ с мат. выгоды не распространяется (Это доход другого рода, он и считается не накопительным итогом с начала года), а вот если займ был выдан для прибретения жилья (должно быть как-то отражено в договоре займа), то мат. выгоды не возникает.
Однако, обратите внимание, что мы консультируем больше по вопросам учета в ЗУП, а о том, как правильно с точки зрения законодательства, могу каких-то нюансов не знать. Поэтому рекомендую дополнительно задать этот вопрос аудитору.
В ЗУП в документе «Договор займа сотруднику» есть флажок «Материальная выгода облагается НДФЛ» и в случае, если выполняются условия, этот флажок не нужно устанавливать. Если же флажок установлен, то НДФЛ с мат. выгоды будет рассчитываться не смотря на вычет.
Про флажок «Материальная выгода облагается НДФЛ» я знаю. Убираем его, больше НДФЛ не начисляется. Но нашла еще вот что —
Материальная выгода по низкопроцентным (беспроцентным) «жилищным» займам освобождается от НДФЛ, если есть право на имущественный вычет. Это право должно быть подтверждено налоговиками. Пока подтверждающего документа у вас нет, рассчитывайте и удерживайте у работника НДФЛ с матвыгоды. Как только такой документ он предоставил, начинайте зачитывать этот НДФЛ в счет «зарплатного». С этого момента налог становится излишне удержанным и подлежит возврату. Это подтвердила ФНС письмом от 04.10.2016 № БС-4-11/18723@.
А как это сделать в ЗуП ? Вот в чем вопрос.
Здравствуйте! Так Ваш займ является «жилищным»? Тогда да, надо пересчитать НДФЛ.
В ЗУП с этим есть пролема: замы не перерасчитываются в следующих периодах за текущий. Т.е. придется пересчитать исходные документы по НДФЛ или сделать корректировки. Я бы посоветовала сделать корректировку:
Сумму материалной выгоды отсторнировать документом «Операция учета НДФЛ», для этого на вкладке доходы заполнить Дату получения дохода, код дохода и сумму дохода с минусом. Ввести сторно отдельными строка за каждый месяц. После этого пересчитать НДФЛ документом «Перерасчет НДФЛ», отрицательные суммы налога должны заполниться автоматически. Затем можно вводить Возврат НДФЛ.
Тему корректировок НДФЛ подробно разбирали на семинаре: Приемы исправления НДФЛ
Спасибо. Попробую.
Напишите по результату в любом случае, пожалуйста.
Добрый день.
Все получается. Только еще вопрос.
Примененный имущественный вычет равен начисленной зарплате с начала года.
А сумма материальной выгоды на процентах никак не участвует в сумме предоставленного имущественного вычета. Просто вернули НДФЛ по займу с начала года и больше не начисляем. Так?
Здравствуйте! Как я поняла, да, вообще не учавствует.
Спасибо большое за ответ. Все сделали.
Пожалуйста! Рада была помочь!