НДФЛ излишне удержанный в отчете 6-НДФЛ за 1 полугодие

Вопрос задал Тамара К. (Ефремов, Тульская область)

Ответственный за ответ: Мороз Надежда (★10.00/10)

Добрый день! 8 июля уволился сотрудник, до этого два месяца не работал, соответственно дохода не было и компенсации за неиспользованный отпуск также нет, у сотрудника за эти два месяца накопился вычет 2800 рублей и соответственно образовалась сумма налога «излишне удержанного» — 364 рубля. Как правильно его отразить в отчете и какие действия должны быть от организации в связи с данной ситуацией?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (2)

  1. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Так как сотрудник уволен и других облагаемых начислений у сотрудника нет, то излишне удержанный НДФЛ необходимо вернуть работнику, по его заявлению. Возврат оформляется документом «Возврат НДФЛ» и перечислением на  банковский счет сотрудника. В месяце, когда произошел возврат налога, сумма перечисляемого организацией в бюджет НДФЛ, уменьшается на сумму возвращенного НДФЛ.

    Информацию по оформлению в программе возврата НДФЛ можно прочитать в статье ВОЗВРАТ НДФЛ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

    Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета

     

    Уточните, пожалуйста, какой датой получения дохода зарегистрирован отрицательный НДФЛ в июле? Должна быть дата увольнения, т.е. 8 июля.

    Значит доход и НДФЛ рассчитанный при увольнении в отчете 6-НДФЛ будет отражен только в отчете за 9 месяцев.

    Если излишне удержанный НДФЛ будет возвращен сотруднику, тогда сумма возвращенного НДФЛ будет отражена в Разделе 2 в строке 190 отчета 6-НДФЛ «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом».

    Если излишне удержанный НДФЛ не будет возвращен сотруднику, тогда сумма излишне удержанного НДФЛ будет отражена в Разделе 2 в строке 180 отчета 6-НДФЛ «Сумма налога, излишне удержанная».

    В строке 160 Раздела 2 «Сумма налога удержанная» (в идеальном случае, когда весь НДФЛ удерживается и перечисляется вовремя), должна быть больше исчисленного НДФЛ на сумму возвращенного НДФЛ (в вашем случае, на сумму 364 руб.)

    Это следует из контрольного соотношения:

    Строка 160 — строка 190 <= сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет по всем физлицам с начала года.

    Если это соотношение нарушено, проверьте, не указаны ли лишние суммы удержанного НДФЛ и верно ли отражен возвращенный налог.

  2. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.

Добавить комментарий