НДФЛ иностранцев, работающих на патенте в Обособленном подразделении

Индивидуальную консультацию запросил Елена М. на странице НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2023 году

Ответственный за ответ: Мальцева Мила (★9.89/10)

У нас обособленное подразделение (ОП) зарегистрировано на территории другой налоговой инспекции, уплата НДФЛ с доходов сотрудников ОП и передача отчетности 6-НДФЛ в настоящий момент производится в эту другую ИФНС. Согласно изменениям НК, вступающим в силу с 01.01.2023г в статье, посвященной ЕНС, исключены доходы иностранцев работающих на патенте. Каким образом реализован раздельный учет доходов иностранцев, работающих на патенте в ЗУП? Ведь если мы по доходам таких работников должны перечислять НДФЛ по «старым» правилам, то есть в ИНФС отличную от головной организации, то и 6-НДФЛ должны заполнять и отправлять по правилам, действующим до 01.01.2023г, а к доходам граждан РФ, работающих в этом обособленном подразделении мы должны применить «новые» правила исчисления и уплаты и сдачи отчетности уже в рамках ЕНС. Или я ошибаюсь? Также есть иностранцы — патентники в головной организации, как будет заполняться 6-НДФЛ «головы» общими суммами в одной отчетности или двумя отчетностями, по доходам иностранцев на патенте и по доходам других работников? Прошу рассмотреть мои вопросы, спасибо.

Метки вопроса: —
Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по данному вопросу.

    Эксперты комментируют, что статья 227.1 относится к случаям, когда иностранцы сами декларируются и платят за себя налог тоже сами. Поэтому здесь ничего не меняется. А что касается НДФЛ, который удерживает налоговый агент, то его можно платить в составе ЕНП.
    Если Уведомление появляется позднее, то как затем зачесть НДФЛ посмотрите в статье https://buhexpert8.ru/1s-zup/uchet-otdelnyh-kategorij-rabotnikov/inostrannye-rabotniki/kak-pereschitat-ndfl-inostrantsa-na-patente-za-proshlye-mesyatsy-2.html

  2. Спасибо за Ваше мнение, но эксперты правовой системы «Консультант+» считают иначе: «НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, уплачивается отдельно от ЕНП (он не учитывается на едином налоговом счете) (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ)».
    И судя по Вашему ответу, делаем вывод, что в 1С отдельный учет доходов иностранцев, работающих на основании патента, не реализован.

  3. Обсуждение этого вопроса идет:) Приглашаю Вас на семинар завтра 22.12.2022 — обязательно этот вопрос будет рассмотрен

  4. Нашла, что в 2023 году на отдельный КБК нужно будет уплачивать только НДФЛ, равной фиксированному платежу.
    А тот НДФЛ, который исчисляет работодатель в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС…. но это тоже все частные мнения… к сожалению, нормативка опаздывает…

  5. Да, у нас точно такая же информация.

  7. Здравствуйте!
    У Вас получилось разобраться или остались еще вопросы?

  8. Здравствуйте!

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. НДФЛ с питания работников-иностранцев, работающих на патенте. ЗУП 3.1 (3.1.24.308) Добрый день! В коллективном договоре предприятия в разделе «Выплата пособий и компенсаций. Гарантии работникам» прописано, что работодатель…
  2. Как выделить НДФЛ иностранцев на патенте Добрый день. В нашей организации работает много иностранце на патенте и по договору еаэс. В связи с изменениями с 01.01.2023…
  3. Контрольное соотношение 6-НДФЛ и РСВ за 2022 год Добрый день. Скажите, пожалуйста, контрольное соотношение 6-НДФЛ и РСВ за 2022 год по формуле где строки 110 - 111 в…
  4. КПП по закрытому обособленному подразделению в 6НДФЛ Добрый день! По закрытому обособленному подразделению при сдаче отчетности 6НДФЛ и 2НДФЛ в налоговую инспекцию по головной организации какой КПП…

Статьи по этой теме

  1. Доходы дистанционщиков-нерезидентов будут облагаться НДФЛ 13% с 2024 Источник: законопроект N 369931-8 Информация для: работодателей В Госдуму поступил законопроект, изменяющий порядок обложения НДФЛ доходов удаленных сотрудников, работающих за…
  2. Новые разъяснения Минфина по «патентному» НДФЛ: оплата патента за иностранца, уменьшение НДФЛ на авансы Источник: письма Минфина от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 15.05.2025 N 03-04-05/47599 Информация для: работодателей Минфин выпустил новые разъяснения по НДФЛ…
  3. НДФЛ с зарубежных договорников ГПХ в 2024 году считаем по-старому Источник: Письмо Минфина от 17.11.2023 N 03-04-05/110282 Информация для: работодателей 1 января 2024 года вступили в силу поправки, внесенные в…
  4. С нетрудовых доходов заграничных дистанционщиков считается НДФЛ по ставке 30% — что делать? В ЗУП 3.1 обнаружена проблема — при расчете НДФЛ с нетрудовых доходов работников со статусом Дистанционный работник, не являющийся налоговым…