НДФЛ иностранцев, работающих на патенте в Обособленном подразделении

Вопрос задал Елена М. на странице НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2023 году

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.83/10)

У нас обособленное подразделение (ОП) зарегистрировано на территории другой налоговой инспекции, уплата НДФЛ с доходов сотрудников ОП и передача отчетности 6-НДФЛ в настоящий момент производится в эту другую ИФНС. Согласно изменениям НК, вступающим в силу с 01.01.2023г в статье, посвященной ЕНС, исключены доходы иностранцев работающих на патенте. Каким образом реализован раздельный учет доходов иностранцев, работающих на патенте в ЗУП? Ведь если мы по доходам таких работников должны перечислять НДФЛ по «старым» правилам, то есть в ИНФС отличную от головной организации, то и 6-НДФЛ должны заполнять и отправлять по правилам, действующим до 01.01.2023г, а к доходам граждан РФ, работающих в этом обособленном подразделении мы должны применить «новые» правила исчисления и уплаты и сдачи отчетности уже в рамках ЕНС. Или я ошибаюсь? Также есть иностранцы — патентники в головной организации, как будет заполняться 6-НДФЛ «головы» общими суммами в одной отчетности или двумя отчетностями, по доходам иностранцев на патенте и по доходам других работников? Прошу рассмотреть мои вопросы, спасибо.

Все комментарии (8)

  1. Здравствуйте!

    По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по данному вопросу.

    Эксперты комментируют, что статья 227.1 относится к случаям, когда иностранцы сами декларируются и платят за себя налог тоже сами. Поэтому здесь ничего не меняется. А что касается НДФЛ, который удерживает налоговый агент, то его можно платить в составе ЕНП.
    Если Уведомление появляется позднее, то как затем зачесть НДФЛ посмотрите в статье https://buhexpert8.ru/1s-zup/uchet-otdelnyh-kategorij-rabotnikov/inostrannye-rabotniki/kak-pereschitat-ndfl-inostrantsa-na-patente-za-proshlye-mesyatsy-2.html

  2. Спасибо за Ваше мнение, но эксперты правовой системы «Консультант+» считают иначе: «НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, уплачивается отдельно от ЕНП (он не учитывается на едином налоговом счете) (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ)».
    И судя по Вашему ответу, делаем вывод, что в 1С отдельный учет доходов иностранцев, работающих на основании патента, не реализован.

  3. Обсуждение этого вопроса идет:) Приглашаю Вас на семинар завтра 22.12.2022 — обязательно этот вопрос будет рассмотрен

  4. Нашла, что в 2023 году на отдельный КБК нужно будет уплачивать только НДФЛ, равной фиксированному платежу.
    А тот НДФЛ, который исчисляет работодатель в соответствии со ст. 227.1 НК (НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца, уменьшает на фиксированные авансовые платежи на основании полученного из ИФНС уведомления на 2023 г.), нужно перечислять в бюджет вместе с суммами НДФЛ, исчисленными и удержанными из зарплаты работников-россиян. Этот НДФЛ надо перечислять в бюджет в составе ЕНП и учитываться он будет на ЕНС…. но это тоже все частные мнения… к сожалению, нормативка опаздывает…

  5. Да, у нас точно такая же информация.

  7. Здравствуйте!
    У Вас получилось разобраться или остались еще вопросы?

  8. Здравствуйте!

    Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.