НДФЛ

1. Добрый! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   Общая налоговая база (зарплата+дивиденды) будет учитываться только с 2023 года. В 2022 году предел в 5 млн применяется к каждой налоговой базе отдельно. Т.е. отдельно к зарплате, отдельно к дивидендам (п.2.1 ст.210 НК РФ):

   Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
   1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
   2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
   3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
   4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
   5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
   6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
   7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
   8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
   8.1) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, указанных в подпункте 8.2 настоящего пункта;
   (пп. 8.1 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 324-ФЗ)
   8.2) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;
   (пп. 8.2 введен Федеральным законом от 14.07.2022 N 324-ФЗ)
   9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).

   В 2022 году пользователям приходили уведомления о доначислении НДФЛ за 2021, они писали пояснения в ИФНС об ошибке с указанием п.2.1 ст.210 НК РФ.

   1

2. Спасибо Вам большое!
   Что несмотря на то, что (мы же понимаем 🙂 ) наш вопрос не относится к Регламентам работы с 1С, Вы нас не бросаете и подсказываете по вопросам, которые выходят несколько шире за круг Ваших обязанностей.
   Еще раз спасибо

3. Пожалуйста! Рада была помочь! ?

   1

4. Добрый день! По данному вопросу вышли разъяснения Минфина (Письма Минфина России от 24.11.2022 № 03-04-06/114923, от 21.10.2022 № 03-04-06/102295).
   В Письме Минфина России от 21.10.2022 № 03-04-06/102295 указано следующее:

   «Таким образом, при получении налогоплательщиком доходов по итогам налогового периода в совокупной сумме, превышающей 5 миллионов рублей за налоговый период, и при условии, что общая сумма налога, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном статьей 225 НК РФ, превышает совокупность суммы налога, в том числе исчисленной налоговым агентом, уплата соответствующей суммы налога производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.»

   Т.е. мы как работодатель и налоговый агент можем рассчитывать за 2021 и 2022 год две налоговые базы (зарплата и дивиденды), т.е. как и считали, а налоговая потом производит перерасчет НДФЛ по общей базе и если получится больше, чем мы рассчитали, сотруднику придёт уведомление. Сотруднику необходимо будет доплатить налог.

Комментарии закрыты.