НДФЛ

Вопрос задал Ольга С. (Москва)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Здравствуйте!
29.07.2021 оформила на сотрудницу больничный. Дата выплаты- вместе с зарплатой, 05.08.2021г. Начислено за три дня за счет работодателя 2544,54. НДФЛ не удержался т.к. при расчете больничного из суммы больничных за три дня за счет работодателя применился вычет на ребенка в размере начисленных больничных (я так поняла, что это за два месяца: июль и август.) Далее была начислена зарплата за июль (хотела посмотреть как расчитается НДФЛ). При рассчете зарплаты применился остаток детского вычета в размере 255.46(1400*2-2544,54=255,46). Не понимаю, почему применился вычет за август? Так и должно быть? Спасибо!
С уважением, Ольга Михайловна
,

Все комментарии (6)

  1. С)ведения о программе: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.18.1563)
    Конфигурация Зарплата и управление персоналом (базовая),
    редакция 3.1 (3.1.18.121) (http://v8.1c.ru/hrm/)

  2. Добрый день! Да, все верно! Больничный, поскольку он будет выплачен 5 августа — это уже доход августа, и к нему применяется Августовский вычет.
    В БЛ в полном объеме применяется Августовский вычет, а к остатку применяется Июльский. Вот и получается, что кусочек Июльского вычета еще нужно применить в начислении зарплаты.

  3. Спасибо большое! Теперь все понятно. А не могли бы вы дать ссылку на докумен, в котором все это описано. Видимо, я это пропустила.

    1. Это все НК РФ. Дата получения дохода — Статья 223 НК РФ.

      До 2016 года учет НК РФ содержал другие формулировки, а с 2016 как раз вели в НК учет по месяцу начисления. С 2016 считаем по новому и по новому отчитываемся — ввели всеми любимый ? отчет 6-НДФЛ.

      Сейчас в НК (п. 3 ст. 226) написано «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам».

      Согласно статьи 223 дата получения дохода для пособия незарплатных доходов — дата выплаты. Соответственно, если за месяц, на который приходится Дата выплаты еще не предоставлены ранее вычеты, то это нужно сделать сразу. Оснований не применять вычет нет.

      Ранее НК содержал другие формулировки, тот же пункт в редакции 2014 года: «Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам».

      И вычеты мы до 2016 года применяли по итогам месяца, а теперь — на каждую дату получения дохода.

  4. Юля, спасибо большое за очень быстрый и подробный ответ! Успехов!
    Вопрос закрыт.

    1. Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты.