В первом квартале 2021 года выплачены проценты по процентному займу от физического лица, являющемуся также сотрудником организации. Сумма процентов составила 7 млн. руб. Также ему ежемесячно выплачивается зарплата 100 тыс. рублей. Как в этом случае рассчитывается НДФЛ по доходам сотрудника. В какой строке 6-НДФЛ отразить данный доход по процентам.
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
«Как в этом случае рассчитывается НДФЛ по доходам сотрудника.»
Вы имеете в виду суммируются ли доходы по зарплате и проценты по замам для определения предела 5 млн. руб.? Мы не аудиторы, поэтому здесь я не вправе давать экспертные разъяснения. Не удалось найти каких-то разъясняющих писем ФНс и Минфина по этому вопросу. Поэтому, на мой взгляд, если буквально читать ст. 210 НК РФ, то и зарплата и % по займам можно отнести к одной налоговой базе — «9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).«. Если я права, то доходы суммируются для определния предела 5 млн. Т.е. к зарплате, начисленной и выплаченной после выплаты процентов нужно применять ставку 15%.
«В какой строке 6-НДФЛ отразить данный доход по процентам.»
В разделе 1:
в стр. 020
в стр. 021 и 022
В разделе 2:
Спасибо! У меня такое же мнение. Подождем разъяснений Минфина.
Пожалуйста 🙂