НДФЛ

Вопрос задал Елена Х. (Москва)

Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)

Добрый день. В январь 2021 года выплатили дивиденды физлицу, начисленные в 2020 году, более 10 000 000,00. Ошибочно удержали и перечислили НДФЛ по ставке 13% со всей суммы. Как отразить в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Нужно обязательно пересчитать НДФЛ, доначислить налог по ставке 15%. Это можно сделать документом «Операция учета НДФЛ»: на вкладке «Доходы» нужно внести дату получения дохода (дату выплаты), код дохода, обязательно указывать сумму дохода, поэтому укажем 1 рубль.  И в специальных колонках откорерктируем исчисленный НДФЛ.

    А также чтобы закрыть внесенный 1 рубль дохода добавим вторую строку на -1 рубль.

    Пример как заполнить документ при сумме дохода 10 млн. на скриншоте:

    Т.е. в первой колонке исчисленного НДФЛ показываем разницу: было исчислено НДФЛ по ставке 13%  минус сколько нужно было исчислить (т.е. минус 650 тыс.). А во второй колонке: исчисленный налог по ставке 15%.

    И далее нам нужно скорректировать удержанный налог по ставкам 13 и 15%. сейчас сумма висит удержанной полностью по ставке 13%, нам нужно перенести ее часть на ставку 15%.

    Сумма будет так же равна разнице между тем сколько по факту удержали и 650 тысячами.

    У этого физ. лица нет других доходов, с которых можно было доудержать неудержанный налог?

    По <a href=»https://buhexpert8.ru/reglament-otvetov-na-voprosy» target=»_blank» rel=»noopener»>регламенту нашего ресурса</a> мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Как я понимаю, штрафа в данной ситуации не избежать. Лучше проконсультироваться с аудитором или в Вашем отделении ИФНС, потому что по 6-НДФЛ за 1 квартал будет сразу видно, что мы не удержали налог. (сумма в строке 141 будет больше чем в строке 160.

    Исчисленный налог будет висеть как неудержанный.

    До 2021 годы мы отчитывались о невозможности удержания НДФЛ справками 2-НДФЛ с признаком 2 (Посмотрите: Сведения о невозможности удержания НДФЛ), но с 2021 года этот отчет упраздняется. Как я понимаю, отдельно специальный отчет мы подавать не будем.

    1
    1. Добрый день, Юлия. Извините, что сразу не смогла ответить. В апреле снова будут выплачены дивиденды физлицу. Штрафа не будет, если перечислим НДФЛ до 01.07.2021 ФЗ № 372-ФЗ от 23.22.2020 ст.2 п.4. Звонила в свою налоговую, написала заявление об уточнении платежа (перенести часть налога на другое КБК). В вашем примере 10 000 000 руб. немного не удачно. Путаница в 650 т. У меня начислено 11 662 000, если я правильно поняла мне надо указывать сумму 866060 (НДФЛ 13% 1516060-650000)?

      1. Добрый день, Юлия. Сделала Операцию учета НДФЛ. Посмотрела Анализ НДФЛ, «Удержано налога» не разбилось до и после превышения. И в 6-НДФЛ в 1 разделе нет КБК 15%. Приложила файлы, посмотрите пожалуйста

        1. Здравствуйте! Приложите, пожалуйста, скриншот Вашей «Операции НДФЛ» вкладка «Удержано по всем ставкам». Думаю, там какая-то проблема.

Комментарии закрыты