НДФЛ

Вопрос задал Ольга П.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Здравствуйте!
ЗУП 3.1 релиз 3.1.14.369.
В организации в декабре начислена премия за год с кодом 2002 (без признака соответствует оплате труда). В документе предоставлены стандартные вычеты на детей в сумме 2800 руб. Способ выплаты С зарплатой — 05.01.2021. При анализе НДФЛ с помощью отчета Анализ НДФЛ по месяцам за 2021 год обнаружено,что стандартные вычеты за декабрь не предоставлены в 2020 году, и предоставляются в 2021 году в январе за декабрь. В результате в 2021 году
— предоставлены излишние стандартные вычеты за декабрь
— уменьшена налоговая база на сумму излишне предоставленных вычетов
— в 2020 году не предоставлены вычеты за декабрь месяц.
Как оценить данную ситуацию? Скрины прилагаются

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Можете показать справки 2-НДФЛ по сотруднику за 2020 и 2021 годы, как они сейчас формируются? Нужно видеть картину за налоговый период в целом, чтобы понять, есть ли тут ошибки в расчетах или нет.

    1. Если право на вычет у сотрудника в 2020 году было сразу с января, то вычеты предоставлены неверно:
      — в 2020 году не хватает вычетов за 1 месяц;
      — в 2021 году предоставлены лишние вычеты за 1 месяц.

      Чтобы выйти из ситуации, можно попробовать ввести док. Перерасчет НДФЛ за 2020 год и отдельный документ перерасчет НДФЛ за 2021 год. Оба документа можно ввести текущим периодом. Если перерасчет НДФЛ произойдет корректно, то за 2020 год образуется излишне удержанный НДФЛ в размере 364 руб. (+- 1 руб.) — эту сумму налога потребуется вернуть сотруднику по его заявлению (зачет НДФЛ предусмотрен в НК РФ только в рамках одного года).

      Недоудержанный НДФЛ за 2021 год (также в сумме 364 руб. +- 1 руб.) нужно будет удержать с сотрудника при ближайшей выплате доходов.

  2. Перерасчеты по сотруднику не происходят. За 2020 год НДФЛ рассчитан правильно с учетом недостающего вычета. Это видно из справки за 2020 год. За 2021 год также не происходит перерасчета. При выполнении начислений за март предоставляются очередные вычеты (см. скрин)

    1. «За 2020 год НДФЛ рассчитан правильно с учетом недостающего вычета.»
      Я имела в виду, что неверно предоставлены вычеты в справке. Ведь доход сотрудника не превысил в 2020 году 350000 руб. Если право на вычет у него было с января 2020, то ему положено в 2020 году вычетов 12 * 1400 = 16800 руб. по каждому коду. Соответственно, налоговая база за 2020 год должна составить 264195,65 — 16800 * 2 = 230595,65. А сумма налога должна составить 230595,65 * 13% = 29997 руб. Это на 364 руб. меньше, чем сейчас фигурирует в справке.

      «Перерасчеты по сотруднику не происходят… За 2021 год также не происходит перерасчета.»
      Значит в регистрах предоставленных вычетов так и «засели» ошибочные записи.

      Пробовала смоделировать ситуацию на демобазе текущего релиза — расчет происходит совсем по-другому. Изначально в декабрьской премии, учитываемой в целях НДФЛ в январе 2021 предоставляются только вычеты за январь 2021, а при начислении зп — вычеты за декабрь 2020. Никакого сторнирования не происходит. По справкам 2-НДФЛ вычеты и исчисленный налог отражаются корректно. Видимо, разработчики поправили эту проблему. Это хорошо, т.к. значит в следующем году на стыке налоговых периодов мы уже не столкнемся с подобной проблемой.

      Теперь по поводу исправления. На демобазе пересчет НДФЛ не сработал до тех пор, пока не внесла исправления в исходные документы:
      — в премии пришлось убрать вычеты за декабрь. При этом сумму налога можно вручную подправить, как было, чтобы за декабрь сумма налога по документам не менялась;
      — в начислении зп удалила строку с отрицательными вычетами (ту, где дата дохода 05.01.2021, а сумма налога = 0)

      Обратите внимание, в самих расчетах с сотрудником мы ничего не меняли, на расчетах с сотрудником за декабрь наши изменения не должны отразиться. Мы удалили просто ошибочные записи по предоставленным вычетам и скорректируем их текущим периодом.

      Тогда при перерасчете НДФЛ за декабрь 2020 в отдельном док. Перерасчет НДФЛ появляются вычеты за декабрь и сторнируется 364 руб. налога. А при вводе док. Перерасчет НДФЛ за 2021 г. доначисляется налог 364 руб. В справках 2-НДФЛ тоже вычеты и сумма налога отражается корректно. Перед тем как опробовать рекомендации, сделайте копию базы (или сначала вообще попробуйте на копии) — перестрахуемся на случай различного поведения программы при одних и тех же рекомендациях из-за разницы релизов.

      Если категорически не хочется трогать документы прошлых периодов, то можно попробовать скорректировать информацию о вычетах и самом налоге в док. Операция учета НДФЛ. Подробнее о нем в материале Приемы исправления НДФЛ и отражение изменений в отчетности. Но тогда нужно будет потестировать, не полезет ли лишний пересчет налога при очередном начислении зп. И также сверить справки 2-НДФЛ за 2020 и 2021 годы

Комментарии закрыты