В текущем периоде выявили переплату по НДФЛ в ЕНС на сумму 3800 руб. за декабрь 2025 года у сотрудника, уволенного в том же месяце. Причина расхождения — несоответствие данных ЗУП и БУ по налоговой базе НДФЛ.
Прошу разъяснить:
Как корректно вернуть средства и отразить операцию текущим периодом, учитывая сданную годовую отчетность за 2025 год и поданную декларацию по налогу на прибыль? Планируем подать корректировку 6-НДФЛ за 2025 год.
Если создать уведомление о переплате по прошлому периоду текущим днем на выявленную сумму, как это отразится на бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год?
Есть ли возможность откорректировать ЗУП и БУ без затрагивания бухгалтерской отчетности за 2025 год?
Заранее благодарю за разъяснения.
Здравствуйте!
Спасибо за вопрос🙏 Куратор подготовит ответ в понедельник. Отличных выходных ❤️
Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Получается, если была разница в БУ и НУ НДФЛ в ЗУП, и в НУ прошла сумма НДФЛ больше, то в проводках она отразится только по дебету 68.01 и кредиту 68.90.
Необходимо подать корректировку 6-НДФЛ, ФНС исправит сумму по ней на ЕНС, появится переплата. Переплату можно будет вернуть по заявлению, публикацию высылаю — Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
После того как ФНС проведет корректировку по ЕНС, на эту дату нужно будет в Бухгалтерии провести документ Операции ЕНС — Операции по ЕНС в 1С
Если подключен прямой обмен с ЛК ФНС через 1С:ЕНС, тогда корректирующие проводки загрузятся в документ Операции ЕНС автоматически как только их сделает ФНС.
Как сдача расчета 6-НДФЛ и уведомлений за 2025 год отразится на уже сданной и согласованной с аудиторами бухгалтерской отчетности за 2025 год?
Неясно, как действовать, если переплату обнаружили уже после закрытия года. Что в этом случае нужно сделать в 1С?
Очень ждем ответ на наш вопрос.
Рассмотрим ситуацию на примере.
Предположим мы в налоговом учете НДФЛ начислили сотруднику ошибочно доход 20 000 из них НДФЛ 2 600, а в бух.учете прошел доход 10 000, а НДФЛ 1 300. Мы проверили расчет и выяснили, что в бух.учете суммы верные, поэтому провели корректировку 6-НДФЛ.
Но первоначально, т.к. ошибка у нас только в НУ НДФЛ, в проводках данная ситуация отразилась так:
дт20-кт70 — 10 000
дт70-кт68.01-1 300
дт68.01 -кт68.90 — 2 600
Т.е. по сути мы задвоили платеж.
На мой взгляд, в этом случае корректировка отчетности, кроме 6-НДФЛ за 2025 год, не требуется.
Когда ФНС проведет камеральную проверку нашей корректировочной 6-НДФЛ и вернет деньги на ЕНС, мы возврат отразим в 2026 году документом Операции ЕНС.
Вот если бы мы в отчетности провели доход 20 000 и исчисленный НДФЛ 2 600, тогда нам нужно было бы сдать дополнительные корректировки.