Добрый день. В нашей организации в конце 2022 года ушел по мобилизации сотрудник на СВО. Трудовой договор был приостановлен. Сегодня сообщили о его смерти. Согласно свидетельства о смерти, погиб он 15 марта 2024, свидетельство о смерти выдали только 22 июля 2024 года. Организация хочет выплатить семье сумму в размере более 200 000 рублей материальной помощи в связи с гибелью сотрудника. Вопрос: 1. Облагается ли такая материальная помощь НДФЛ и страховыми взносами? 2. Подскажите пожалуйста, как правильно это все оформить в 1с ЗуП? Какая должна быть последовательность в проведении документов? Сначала проведение увольнения погибшего, или начисление на его же ФИО материальной помощи а потом увольнение? Все суммы (расчет при увольнении и материальная помощь) по заявлению супруги будут перечисляться на её лицевой счет. Ранее с такой ситуацией не сталкивались.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Увольнение сотрудника в связи со смертью подробно рассмотрено в статье:
Увольнение в связи со смертью – учет выплат родственникам умершего сотрудника (ЗУП 3.1.13.120)
По поводу материальной помощи:
Организация может оказывать материальную помощь сотрудникам и прочим физическим лицам по различным основаниям. Размер материальной помощи законодательно не установлен, определяется организацией самостоятельно и относится к непроизводственным выплатам.
Материальная помощь выплачивается родственнику в связи со смертью сотрудника на основании коллективного договора, локальных актов либо по усмотрению работодателя.
Материальная помощь не облагается НДФЛ полностью (п. 8 ст. 217 НК РФ), если:
выплачивается членам семьи умершего сотрудника.
В программе необходимо создать новое начисление Материальная помощь.
Начислить материальную помощь при мобилизации можно с помощью документа Материальная помощь (раздел Зарплата – Материальная помощь)
Подробнее в статье про матпомощь мобилизованным Помощь мобилизованному сотруднику и третьим лицам в 1С
По вопросу выплаты суммы родственникам актуален блок Закрытие взаиморасчетов с сотрудником, и выплата родственникам в статье Увольнение в связи со смертью работника – что с НДФЛ и взносами
Если останутся вопросы, напишите рассмотрим подробнее
Извините, я не совсем поняла. Мне начислять материальную помощь на ФИО умершего сотрудника, потом проводить его увольнение в связи со смертью? Или сначала провести увольнение сотрудника, а затем начислить материальную помощь на ФИО супруги, которую завести в зуп как физ лицо?
Доброе утро!
Да лучше на сотрудника, и потом как удержание и выплату в БП.
Дополню ответ.
Минфин России в письме от 22.05.2023 № 03-03-06/1/46288 рассмотрел порядок налогообложения выплат денежных средств членам семьи мобилизованного в случае его смерти при прохождении службы.
В соответствии с п. 93 ст. 217 НК РФ доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученные лицами, призванными на военную службу по мобилизации, а также членами их семей, не включаются в базу по НДФЛ (если такие выплаты связаны с прохождением военной службы). По мнению Минфина России, эти положения распространяются и на выплату денежных средств членам семьи мобилизованного в случае его смерти при прохождении службы.
Что касается страховых взносов, то поскольку члены семьи не состоят с работодателем погибшего сотрудника в трудовых отношениях и с ними не заключены гражданско-правовые договоры, обязанности по уплате страховых взносов в рассматриваемом случае не возникает (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Также в ведомстве отметили, что выплаты мобилизованным сотрудникам и членам их семей (в частности, при гибели сотрудника) при исчислении налога на прибыль относятся к внереализационным расходам (пп. 19.12 п. 1 ст. 265 НК РФ).
То есть нет с точки зрения налогообложения кому начислена матпомощь. Поэтому на выбор пользователя как ему удобнее отразить.
Если решите начислить матпомщь родственнику, то его надо будет внести в список физлиц.
Начисление тогда удобнее отражать через начисление Прочих доходов. Создать свой вид дохода, затем в документе выбрать родственника из полного списка физических лиц.
В документе Отражение зарплаты в бухучете для суммы начисления заполняется статья расходов КА, что соответствует проводке по кредиту счета 76.10.При синхронизации данных с бухгалтерской программой сумма материальной помощи родственнику умершего сотрудника отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».
Спасибо большое за помощь в этом вопросе.
Рада, если удалось помочь