Корректировка НДФЛ на дату получения дохода

Вопрос задал Наталья С.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.89/10)

Добрый день! Вопрос может показаться странным, и я хорошо знаю Ваш регламент, вопросы по работе с конфигурацией.
У меня же вопрос, который задает расчетчик: почему нельзя НДФЛ править текущим периодом? Ведь в прошлом все отчеты сданы и налоги уплачены верно! (это аргументы расчетчика).
Я уверена, что так должно быть, корректировка в том периоде, когда были выплачены доходы, но ничем не могу подтвердить свою уверенность….

Метки вопроса: НДФЛ

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте! Мы получили Ваш вопрос! Куратор займется подготовкой ответа для Вас в понедельник. Если вопрос срочный и не терпит отлагательства, напишите об этом в комментарии. В этом случае постараемся ответить оперативно!

  2. Здравствуйте.

    Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода. Для зарплаты — это дата выплаты на счета сотрудников:

    Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1, 1.1, 1.2 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Исключений для корректировок нет. Поэтому если мы задним числом уменьшаем сумму дохода, то уменьшаем и сумму НДФЛ на дату получения этого дохода — в прошлом периоде.
    Если увеличиваем сумму дохода — то увеличиваем НДФЛ в текущем периоде, потому что дата фактического получения суммы разницы будет уже в текущем периоде.

  3. Огромное спасибо за Ваш ответ!

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.