У Сотрудницы открыт б/л с 25.12.24 по 05.01.24г., неявка с 25 по 31.12.24 не проставилась. Зарплату выплатили 28.12.2024 и ей переплатили за 4 дня и удержали излишне НДФЛ. В январе закрылся б/л, перерасчиталась Зарплата за 12.24, при выплате б/л переплата отсторнировалась.
В Справке 2-НДФЛ за 2024г. проставился излишне удержанный налог.
Подскажите при сдаче отчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ оставить сумму излишне удержанного налога? Или поправить вручную?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Получается, что мы в январе 2025 сторнируем зарплату за декабрь 2024, выплаченную в декабре. В этой ситуации мы сторнируем доход и исчисленный налог 2024 года. Образуется излишне удержанный НДФЛ за 2024 год, его мы можем только вернуть работнику, зачет налога за 2024 год в 2025 году невозможен – п. 3 ст. 226 НК РФ.
Посмотрите пожалуйста об этом рассказывается в статье (Случай 1 — Пример 1):
Сторно зарплаты за прошлый год — как отразить в 6-НДФЛ